Коэффициент дефлятор к1 при енвд 2018

Что такое К1 для ЕНВД

К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Его высчитывает, а затем Министерство экономического развития РФ публикует его каждый год до 20 ноября.

Как менялся К1 по ЕНВД

На 2019 год (таблица ниже поможет разобраться) был установлен коэффициент для ЕНВД в размере 1,915 на основании приказа МЭР от 30.10.2018 N 595.

Посмотрим с помощью таблицы, как изменялась величина коэффициента-дефлятора, начиная с 2013-го, когда применение этого режима налогообложения стало добровольным. Особо обратите внимание на изменение К1 для ЕНВД на 2019 год.

Основание (реквизиты приказов Минэкономразвития РФ)

2019 1,915

от 30.10.2018 N 595

Напомним формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

• НБ — это аббревиатура словосочетания «налоговая база»;
• БД — установленная на федеральном уровне базовая доходность;
• К1 и К2 — корректирующие коэффициенты, которые могут менять федеральные и региональные власти;
• ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели, регистрируемые налогоплательщиком при осуществлении деятельности в каждом месяце квартала (площадь, количество работников или транспортных средств).

Заметно, что К1 в формуле играет большую роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними.

Как изменятся суммы налога к уплате (расчет на конкретном примере)

К1 на 2019 год (ЕНВД) составляет 1,915. В процентном соотношении разница с прошлым годом примерно 5 %. Именно такую инфляцию прогнозируют власти, поэтому и закладывают соответствующий рост в показатели.

Посмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. Согласно НК РФ , базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. ЕНВД коэффициент К1 2019 г. равен 1,915, а К2 пусть будет равен 1. Физический показатель — количество работников, включая самого предпринимателя. Предположим, у Петрова работают постоянно 3 человека. Рассчитаем сумму налога за первый квартал 2019:

(7500 × 1 × 1,915 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 387 787,5 руб.

Это налоговая база. Ставка самого налога равна 15 %. С учетом этого за 1 квартал Петров заплатит максимум:

387 787,5 × 15 % = 58 168 руб. ( п. 11 ст. 346.29 НК РФ требует округлять цифры при расчете).

Теперь при тех же условиях сравним налог за аналогичный период 2018-го, когда К1 был равен 1,868:

(7500 × 1 × 1,868 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 378 270 руб.

Это налоговая база. Ее умножаем на максимально возможную налоговую ставку в 15 %:

378 270 × 15 % = 56 740 руб.

Получаем следующее: по сравнению с прошлогодними расходами, Петрову за квартал придется заплатить на 1428 руб. больше, а по итогам года — примерно на 5700 руб. больше. Это при условии, что предприниматель не пользуется никакими льготами типа снижения суммы на 50 % в качестве компенсации расходов на уплату страховых взносов.

Многих предпринимателей тревожат новости об ЕНВД 2018в 2018 году. Попробуем разобраться будут ли изменения, отменят ли ЕНВД в 2018 году, и почему эта система так популярна среди налогоплательщиков.

1. Что такое ЕНВД?

КЭШБЭК 20% ПРИ ПОКУПКЕ «1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8»

Единый налог на вмененный доход — это режим налогообложения, который применяется представителями малого и среднего бизнеса для учета своей предпринимательской деятельности. "Вмененку" могут использовать как юридические лица (фирмы), так и ИП.

Главная особенность данной системы том, что расчет налогооблагаемой базы не зависит от цифр фактической прибыли фирмы. При исчислении используются коэффициенты, зависящие от вида деятельности.

Налогоплательщики уплачивают вмененный (условный) доход, размер которого устанавливается НК РФ.

На сегодняшний день "вмененка" разрешена к применению в сфере бытовых услуг, общепита, розничной торговли, рекламы и т.д.

Важным нюансом является территориальные рамки: использование "вмененки" допустимо только в ограниченном количестве регионов.

При этом, несмотря на установленный перечень видов деятельности, местная законодательная власть может вводить дополнительные требования. Например, районная или городская дума могут ввести ограничения, разрешив систему только для части сфер из списка, установленного НК РФ.

Вычисление производится согласно простой формуле:

Налоговая База * Налоговая ставка = Сумма к уплате.

Налоговая база — вмененный доход, который определяется по формуле:

БД х (Ф1 + Ф2 + Ф3) х К1 х К2, где

БД – базовая доходность, которая указывается в главе 26.3 НК РФ.

Ф – физический показатель бизнеса за период. Это расчетная величина в зависимости от направления работы предприятия. Например, для общественного питания – это площадь зала, в котором производят обслуживание, а для автотранспортных услуг – число посадочных мест.

К1 и К2 – дефлятор и показатель корректировки. Эти коэффициенты определяются федеральным и местным законодательством.

К1 на 2018 год: ЕНВД

Для малого бизнеса ЕНВД представляет собой наиболее популярный способ уплаты налогов за счет многих плюсов:

• Не требуется ведение налогового учета: составление отчетности максимально упрощено и доступно без привлечения помощи бухгалтера.

• При формировании налогооблагаемой базы учитывается период времени, в течение которого осуществлялась коммерческая деятельность;

• Исчисление сбора существенно облегчено: "вмененка" заменяет собой НДС, НДФЛ, налог на прибыль, на имущество.

• Благодаря корректировочным коэффициентам К1 и К2 есть возможность уменьшить сбор, потому они учитывают динамику цен, а также их допустимо применять к прошлому отчетному периоду.

4. Риски использования

За видимой простотой исчисления существуют определенные минусы. По большей части они связаны с определением границ применения единого налога на вмененный доход. Будьте аккуратны: зачастую меняется не сам закон, а только его трактовка на уровне региона.

Поэтому пользователям режима требуется помнить основные правила работы с "вмененкой":

• В случае приостановления работы или при закрытии объекта, рекомендуется в кратчайший срок сняться с учета в своей инспекции, потому что с точки зрения Минфина отсутствует понятия «нулевая декларация» для ЕНВД.

• Особенно осторожно плательщики должны следить за кассовой дисциплиной: некорректно заполненный товарный чек влечет за собой наложение штрафа.

• В случае, если фирма или ИП работают не только по ЕНВД, обязательно нужно вести раздельный учет.

• Из-за различий в толковании трактовок и законодательства всегда есть опасность снятия режима при проверке (целиком или для части выручки).

5. Отменят ли ЕНВД в 2018 году?

Информация о готовящихся изменениях в использовании ЕНВД в 2018 возникла давно. Главный вопрос, беспокоивший предпринимателей – отменят ли ЕНВД в 2018? К счастью, для предприятий опасения не оправдались. "Срок жизни" режима продлили до 2021.

Также остались прежними области применения (виды деятельности) ЕНВД.

6. Новости ЕНВД 2018.

Тем не менее руководителям, использующим "вмененку", необходимо ознакомиться с основными новостями, касающимися изменений ЕНВД в 2018 году:

• Повышен коэффициент-дефлятор, который используется при расчете, с 01.01.2018 он составляет 1,868;

• Перенесена обязательность перехода на онлайн-кассы для тех плательщиков, которые не работают в сфере розничной торговли и общепита, и при этом не имеют наемных работников, в срок до 01.07.2019;

• Продлены льготы по численности для кооперативов до 2021;

• В связи с вводом онлайн-касс появилась возможность вычета по расходам на закупку, настройку и установку необходимого оборудования.

Обсудить статью на 1С форуме?

Доброго времени суток! Сегодня я продолжаю рассказывать о налоге ЕНВД и в этой статье мы рассмотрим две переменные которые входят в формулу налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% — как видно из формулы К1 и К2 составная часть формулы и рассчитать размер налога без них не получится.

Коэффициент дефлятор К1

Не пугайтесь такого умного названия, на самом деле все очень просто:

К1 – это корректирующий коэффициент который корректирует размер налога ЕНВД по отношению к инфляции.

Как понятно коэффициент К1 является повышающим (то есть увеличивает размер налога ЕНВД) и ежегодно растет.

КОЭФФИЦИЕНТ К1 принимается на уровне правительства Российской Федерации ежегодно и его размер не меняется в течении года на который он принят.

Размер коэффициента К1 в 2016 году

Давайте рассмотрим какой размер коэффициента К1 был в последние годы:

1. В 2013 году = 1,569;
2. В 2014 году = 1,672;
3. В 2015 году = 1,798;
4. В 2016 году = 1,798;
5. В 2017 году = 1,798.

Как видите размер коэффициента К1 с прошлым годом не изменился. К1 = 1,798 – именно данный К1 необходимо применять при расчете налога ЕНВД в 2016 году.

Размер коэффициента К2 в 2016 году

Теперь разберем, что из себя представляет коэффициент дефлятор К2.

К2 – является понижающим коэффициентом и его максимальный размер равен 1.

Коэффициент К2 принимается для каждого вида деятельности в каждом муниципалитете отдельно и отражает на сколько выгодно заниматься в городе тем или иным видом деятельности.

Размер коэффициента К2 Вы можете найти на сайте администрации города или уточнить в налоговой.

Размер самого коэффициента К2 очень редко меняется, во всяком случае в моем городе за 12 лет которые я занимаюсь бизнесом он не менялся ни разу.

Если у Вас никак не получается найти коэффициент К2 (что бывает очень часто) можно просто использовать его максимальное значение, то есть 1 (но тогда скорее всего Вы заплатите налог больше чем требуется).

Какие изменения ожидают вмененку в 2017-2018 годах?

Поэтому не поленитесь и почитайте нормативные акты на сайте администрации, коэффициент К2 обязательно там должен быть.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом пожалуй все! По возникшим вопросам обращайтесь в мою группу ВК "Секреты бизнеса для новичка", здесь Вы сможете получить бесплатную консультацию.

Удачного бизнеса! Пока!

Главная » Налоги » ЕНВД в 2018 году торговля

ЕНВД в 2018 году торговля

Вернуться назад на ЕНВД 2018

Вопрос о том, до какого года действует ЕНВД в России, до сих пор окончательно не решен.

Сначала отмену ЕНВД с 2018 года по Федеральному закону № 178-ФЗ отложили на три года. Поэтому отмены ЕНВД до 2021 года уже никто не опасался. Однако в 2017 году чиновники подготовили новый законопроект об отмене вмененного налога для отдельных видов деятельности.

Если предложенные чиновниками поправки будут приняты, ЕНВД отменят с 1 января 2018 года для всех, кроме парикмахерских, ремонтных мастерских и салонов, которые предоставляют бытовые услуги (например химчистки).

Когда отменят ЕНВД, организациям и предпринимателям придется выбрать другой налоговый режим: УСН или общую систему. Предпринимателям также доступна патентная система.

Применять ЕНВД в 2018 году по-прежнему будут и организации, и предприниматели. Однако если уставный капитал организации принадлежит одному гражданину, ее могут лишить права на спецрежим. Соответствующий законопроект рассматривается.

Другие условия для ЕНВД 2018:

• в регионе есть вмененка;

• применять вмененку позволяет вид деятельности (подробно о ЕНВД с розничной торговли — ниже);

• деятельность, которую переводят на вмененку, ведется вне договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;

• средняя численность сотрудников за прошлый год — не больше 100 человек;

• компания не относится к крупнейшим налогоплательщикам;

• доля других организаций в уставном капитале — не больше 25 процентов.

Чтобы применять ЕНВД для ИП в 2018 году, достаточно соответствовать первым четырем условиям.

Независимо от того, до какого года будет действовать ЕНВД, права на вмененку розничных продавцов могут лишить уже с 2018 года.

Рассматривают два варианта поправок:

• отмену ЕНВД с 2018 года для организаций и ИП, торгующих в розницу;
• запрет на вмененку для магазинов с площадью свыше 50 кв.м. (в 2018 году на вмененке магазины площадью до 150 кв.м.).

Чтобы выяснить, с какого года применять кассовые аппараты для ЕНВД, посмотрите, чем занимается компания, и какие документы об оплате покупателям выдавали в 2018 году.

В Федеральном законе 54-ФЗ для ЕНВД предусмотрены специальные сроки перехода на онлайн-ККТ. Временщики, которые применяли кассовые аппараты до 1 июля 2017 года, перешли на ККТ нового поколения со второго полугодия 2017 года.

Использовать новые кассы для ЕНВД с 2018 года (точнее с 1 июля 2018 года) обязаны:

• компании, которые в 2017 году не применяли ККТ, а по требованию покупателя выдавали документ об оплате (товарный чек, квитанцию), в том числе продавцы алкоголя;

• вмененщики, которые выдавали бланки строгой отчетности, принимая оплату от населения за оказанные услуги.

Перспективы отмены ЕНВД в 2015 году

После 1 июля 2018 года БСО станут электронными. Их получится сформировать только в автоматизированной системе и придется отсылать в ИФНС и покупателям.

Если компания совмещает вмененку с общим режимом или упрощенкой, и поэтому уже применяет онлайн-ККТ, она не обязана использовать эту кассу для ЕНВД до 1 июля 2018 года.

Электронные кассы для ИП на ЕНВД вводятся в те же сроки, что и у компаний.

Обратите внимание: из-за того, что онлайн кассы для ЕНВД в 2018 году стали обязательными, у вмененщиков возникли расходы на новые ККТ, интернет, платежи за обслуживание оператором фискальных данных. Но поскольку до 1 февраля 2021 года вмененщикам разрешили не указывать в чеке названия и количество товаров, необязательно покупать программу складского учета и клеить штрих-коды.

Сохранение ЕНВД после 2018 года: мнения экспертов

ЕНВД в 2018 году для ИП

Действующее законодательство Российской Федерации позволяет отдельным типам предприятий и категориям индивидуальных предпринимателей (далее ‒ ИП) платить Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Это дает возможность упростить порядок налогообложения, достаточно оптимизирует систему ведения бухгалтерской отчетности и прочее. Но в последнее время множество компаний и ИП заявляют о неудобности использования ЕНВД. Такая же позиция и со стороны самого государства. Именно поэтому его отмена стала одной из самых актуальных и наиболее часто обсуждаемых среди представителей бизнес-среды. Чего ожидать в 2018 году, особенно интересует ИП на ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Это добровольный режим налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Может применяться для:

• индивидуальных предпринимателей;
• юридических лиц.

Следует отметить, что в нынешнем законодательстве закреплен перечень тех, к кому может применяться ЕНВД.

1. Вся розничная торговля.
2. Услуги бытовые (все, которые предоставляются физическим особам) и ветеринарные.
3. Система общественного питания (от переносных лотков до ресторанов).
4. Изготовление, распространение и размещение рекламной продукции.
5. Арендная плата за сдачу объектов гостиничного бизнеса или торговых помещений по договору.
6. Пассажиро- и грузоперевозки с помощью собственного или арендованного транспорта.
7. Услуги станций технического обслуживания автомобилей (СТО), автостоянок, парковок и моек.

Главные преимущества этого налога заключаются в том, что он не привязывается к фактическим размерам доходов предпринимателя, а выводится на основании рядовых данных отдельно для каждого вида деятельности.

Отменять ли вмененный доход для ИП

Как действует доход для ИП

Действительно, вопрос об отмене ЕНВД стоял еще в 2016. Тогда эти законопроекты не имели нужной поддержки и их отложили на рассмотрение через 2 года. Соответственно, именно сейчас большинство индивидуальных предпринимателей, а также коммерческих организаций, которые пользовались этим особым налогообложением, интересуются, что же будет с ИП на ЕНВД в 2018 году, поскольку время на исходе.

Большинство специалистов утверждает, что правительство на сегодняшний день не заинтересовано в едином налоге. В первую очередь, потому что при его введении актуальной проблемой было наличие огромного количества теневого бизнеса, и именно такие условия налогообложения позволяли получить хоть какую-то часть от него. В связи с этим было принято решение максимально упростить фискальные поборы.

Благодаря современной работе налоговой службы, полномочиям и функциям систем контроля стало совсем невыгодно давать ИП на ЕНВД в 2018 году уходить от больших поборов, поэтому возникла идея проведения реформ.

Какие изменения возможны

По предварительным данным, правительство государства хочет внести отдельные коррективы в современной системе налогообложения в ближайшем будущем. Представлено уже отдельные наработки по поводу обновления и особенностей реализации новой стратегии позитивного социально-экономического развития страны. С проектом можно ознакомиться на сайте regulation.gov.ru/projects.

Главными инновациями реформы можно назвать нижеследующие изменения.

1. Переход на онлайн-кассы. Альтернативой квитанциям или бланкам строгой отчетности станут интернет-кассы с собственными электронными чеками и автоматической подачей в налоговую службу. Плюсы этого нововведения – отличный доступ к информации, прозрачность доходов и сравнительная легкость отчетов. Но есть очень большие минусы – первым делом, это касается доступа к интернету, что достаточно проблематично для многих населенных пунктов.
2. Обязательное применение контрольно-кассовой техники организациями и ИП независимо от деятельности и местонахождения при проведении денежных операций и расчетов. До сегодняшнего дня многих смущала их немалая стоимость, последующая активация и обслуживание.

Бухгалтерские вопросы

Теперь этого не удастся избежать.

Ввод патентов для ИП, которые занимаются розничной торговлей. Он, как прогнозируется, будет существенно уступать ЕНВД, поскольку будет выдаваться только по предоплате; имеются ограничения среднегодовых доходов; нельзя брать на работу больше 15 наемников. Этот документ будет доступен только для ИП и субъектов микробизнеса, а в случае его потери из-за нарушений можно восстанавливать только с нового календарного периода.

Какие изменения возможны

Последние новости гласят, что изменения данного проекта могут затянуться до 2021 года. Правда, это может быть актуально не для всех предпринимателей, а только для тех, которые занимаются предоставлением бытовых услуг. Согласно новому закону, к ним будут также относиться и компании со смежными видами деятельности – парикмахерские салоны, фирмы по ремонту, химчистки и другие.

Итак, скорее всего, с помощью этого законопроекта проведется некоторая дифференциация среди налогоплательщиков, благодаря которой их разделят зависимо от оценки масштабов и типа бизнеса. До сих пор точно неизвестно, что ждет граждан, практикующих другие виды предпринимательской деятельности. Может быть, что «вмененку» для них отменят уже в следующем году.

Мнения специалистов

По мнению экспертов, переход ИП на ЕНВД в 2018 году на новую форму налогообложения приведет к таким изменениям:

• существенно увеличит прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства;
• поможет достигнуть большей экономической эффективности среди малого и среднего предпринимательства;
• позволит рационально пополнять бюджет и поднимет государственную экономику;
• для положительной результативности реформы нужно пересмотреть некоторые моменты, поскольку возможно сокращение числа занятых работников, что негативно может повлиять на занятость населения страны;
• достаточно много ограниченностей;
• новая форма намного справедливее ЕНВД.

В приказе Минэкономразвития РФ от 3 ноября 2006 года № 359 коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, на 2007 год установлен равным 1,096. В письме ФНС РФ от 4 декабря 2006 года № ГВ-6-02/1173@ приведена та же информация. А в письме Минфина РФ от 2 марта 2007 года № 03-11-02/62 в 2007 году налогоплательщикам ЕНВД при исчислении данного налога предписано умножать базовую доходность на расчетное значение коэффициента К1, равное 1,241. Чем руководствоваться?

Ответы:

До 2006 года период, который должен был учтен коэффициентом-дефлятором, НК РФ не оговаривался.

С 2006 года в соответствии с новой редакцией статьи 346.27 НК РФ коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на каждый календарный год и должен учитывать изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Исходя из этого, для получения значения коэффициента, применяемого в 2007 году, нужно перемножить значения коэффициента, установленного на 2006 и 2007 год соответственно, то есть 1,132 * 1,096 = 1,241.

Значение коэффициента, установленного конкретно на 2007 год, отражает изменение потребительских цен только в 2006 году, не затрагивая предыдущий период, и его применение вне связи со значением коэффициента, установленным на 2006 год (соответственно за 2005 год), приведет к занижению показателя базовой доходности, а следовательно, и налога в 2007 году.

Таким образом, Минфин РФ в приведенном в вопросе письме определил только порядок применения установленного приказом Минэкономразвития РФ значения коэффициента-дефлятора. В связи с этим полученный в результате умножения показатель Минфин РФ именует расчетным коэффициентом, и именно его значением на сегодняшний день – 1,241 – следует руководствоваться при определении базовой доходности в 2007 году.