Социальный вычет на покупку лекарств

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет на лекарства — как получить

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму

Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку «Рассчитать» — и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2019):

• Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
• Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
• Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
• Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
• Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
• Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
• Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
• Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
• Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
• Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
• Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
• Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
• Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
• Витамины: Менадион, Тиамин
• А также лекарства других категорий.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава. Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Оплата родственниками — как получить налоговый вычет за лекарства 2019

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Содержание статьи

Вычет за лечение – что это?

Вычет на лечение является одним из видов социальных налоговых вычетов, суть которого заключается в возврате гражданину части средств, потраченных на лечение (как собственное, так и близких родственников), покупку медикаментов и оплату взносов по добровольному медицинскому страхованию. Особенности и порядок заявления данного вида вычета регламентируются ст. 219 НК РФ.

За кого можно получить медицинский вычет

Возместить расходы на лечение и покупку лекарств можно не только за себя, но и за своих близких родственников:

• Супруга или супруги.
• Детей, не достигших возраста 18 лет.
• Родителей.

Условия получения вычета за лечение

Обратиться за возвратом средств, истраченных на медуслуги и покупку медикаментов, может любой гражданин, при соблюдении установленных законом требований. Рассмотрим их более подробно.

Проживание в РФ более 183 дней в том году, в котором были понесены затраты

Получить вычет, и не только медицинский, имеет право лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории России свыше 183 дней в году. При этом для целей заявления данной льготы не имеет значения наличие у данного лица гражданства и паспорта РФ.

Получение в том году, в котором были понесены затраты на лечение, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

При заявлении социального вычета важное значение имеет факт наличия налогооблагаемых доходов в том году, когда было оплачено лечение или куплены лекарства. Зачастую налоговый орган отказывает во льготе, если доход на момент осуществления расходов отсутствовал, но имелся на момент заявления вычета.

Официальных разъяснений налоговых органов о невозможности получения вычета при отсутствии доходов именно на момент произведения затрат – нет. В связи с этим отказ по данному основанию можно попробовать оспорить в вышестоящую налоговую инстанцию или суд.

Учитывая изложенное, не могут заявить вычет неработающие пенсионеры, ИП на специальных режимах налогообложения, плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые), женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, безработные граждане, не имеющие официального источника доходов и не уплачивающие НДФЛ в бюджет.

Включение медицинских услуг и приобретенных лекарств в специальный перечень

Заявить медицинский вычет можно только по тем услугам и лекарствам, что поименованы в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Данный перечень довольно обширен и включает в себя как обычные медуслуги и лекарства (вычет по которым предоставляется в рамках лимита в 120 тыс.руб.), так и дорогостоящие, по которым возмещение затрат производится в полном объеме.

Наличие у организации или ИП лицензии на осуществление соответствующей деятельности

Если разрешение на осуществление медицинской (страховой) деятельности у компании (ИП) отсутствует – в вычете гражданину будет отказано.

Лечение было проведено на территории РФ

Если медицинские услуги были оказаны за границей, возместить затраты на их оплату не получится.

Договор и документы об оплате лечения должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет

Если гражданин заявляет вычет за своих детей или родителей, то все документы (договор на оказание медицинских услуг, справка об оплате медуслуг, платежные документы) должны быть оформлены только на него, так как он непосредственно нес расходы. Если документы, допустим, оформлены на отца заявителя вычета, но лечение оплатил его сын, в вычете и отцу и сыну откажут.

Единственным исключение является ситуация, когда вычет заявляется одним супругом за лечение (покупку лекарств или оформление страховки) другого. В этом случае неважно на кого оформлены документы и кто непосредственно нес расходы.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета?

В рамках медицинского вычета гражданин может возместить расходы на:

• медицинские услуги;
• приобретение лекарственных средств по рецепту врача;
• оплату страховых взносов по договорам медицинского страхования.

Размер вычета за лечение и покупку лекарств

120 000 руб. – по расходам на покупку лекарств, оплату страховки и обычные (не дорогостоящие) медицинские услуги.

Примечание: данная сумма является общей для всех соцвычетов, кроме тех, что заявляются за обучение детей и дорогостоящее лечение.

То есть, если в одной декларации заявляется вычет за лечение и обучение, общая сумма затрат по обоим видам вычета не должна превышать 120 000 руб.

В полной сумме затрат – если лечение было дорогостоящим.

Для того чтобы получить вычет в полной сумме затрат необходимо, чтобы проведенные медицинские услуги были включены в специальный перечень, утвержденный Правительством. Кроме этого, в справке об оплате медицинских услуг обязательно должен быть указан код “2”.

Если оказанные услуги были указаны в перечне как дорогостоящие, но в справке проставлен код “1” максимальная сумма вычета составит не более 120 000 руб.

Указанный перечень не является исчерпывающим, окончательное решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим принимает Минздравсоцразвития.

Рассчитать сумму вычета за лечение вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Примеры расчета вычета за лечение

Вычет за обычное лечение (не дорогостоящее).

В 2018 году Федоров оплатил свое лечение на сумму 180 000 руб. Лечение не было дорогостоящим, в связи с чем в справке об оплате оказанных услуг был проставлен код “1”.

Так как лечение было обычным, заявить к возврату он сможет только 120 000 руб. из общей суммы затрат (180 000 руб.).

Сумма средств, которую Федоров получит на руки, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Одновременное заявление вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

В 2018 году Климов понес следующие расходы:

• на оплату обычного лечения стоимостью 50 000 руб.;
• на покупку лекарств по рецепту врача общей стоимостью 25 000 руб.;
• на оплату дорогостоящего лечения в сумме 240 000 руб.

При заявлении вычета Федоров сможет учесть все затраты, так как стоимость обычного лечения и покупки лекарств в целом не превышает 120 000 руб., а расходы по дорогостоящему лечению принимаются в полном объеме.

Общая сумма затрат, заявленная к вычету, составит 315 000 руб. (50 000 + 25 000 + 240 000), сумма средств, возвращенных на руки – 40 950 руб. (315 000 х 13%).

Вычет за лечение близкого родственника.

Громов в 2018 году оплатил дорогостоящее лечение своей дочери в размере 195 000 руб. и обычное лечение своей матери в сумме 32 000 руб.

К вычету он сможет заявить всю сумму затрат за лечение дочери и матери.

Общая сумма средств, полученных на руки, составит 29 510 руб. (227 000 руб. х 13%).

Одновременное заявление нескольких видов социальных вычетов.

Мелехов в 2018 году оплатил собственное лечение стоимостью 120 000 руб., а также обучение своей дочери в сумме 40 000 руб.

Так как расходы, понесенные при оплате обучения детей, не включаются в общую сумму социального вычета, Мелехов сможет заявить к возмещению всю сумму затрат по собственному лечению и обучению своего ребенка.

Размер средств, полученных на руки, в общей сложности составит 20 800 руб. (160 000 х 13%).

Особенности получения вычета

Срок давности получения вычета

В отличие от имущественного вычета, не имеющего срока давности, социальный можно получить только в течение 3-х лет с даты осуществления затрат. По истечении указанного времени он сгорит.

Многократность получения льготы

Социальный вычет гражданин может заявлять многократно, в течение всей жизни, что значительно отличает его от того же имущественного вычета, получить который можно лишь один раз в жизни (за редким исключением – два раза).

Перенос остатка вычета

Остаток вычета за лечение не подлежит переносу на следующий год, в связи с чем если сразу не удастся получить всю сумму льготы, оставшаяся ее часть сгорит.

Способы получения медицинского вычета

Вычет за лечение может быть получен двумя способами:

• Через ИФНС по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение.
• По месту работы – в том же году, в котором было оплачено лечение, страховка или куплены лекарства.

Документы для получения вычета

• Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
• Договор на лечение, заключенный с медицинским учреждением.
• Справка об оплате медуслуг.
• Лицензия, выданная медицинской организации на осуществление соответствующей деятельности.
• Платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении медицинского вычета, можно узнать на странице “Документы для получения вычета за лечение и покупку лекарств”.

Срок получения вычета

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Что такое социальный налоговый вычет на покупку лекарств? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы, потраченные на приобретение лекарственных препаратов для себя, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленных и находящихся на попечении.

Кто имеет право на налоговый вычет на приобретение лекарственных препаратов? Лицо, оплатившее собственными средствами для себя или членов своей семьи лекарства, приобретенные по назначению и рецепту врача.

В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета 120 000 руб., но не более фактически понесенных расходов, т.е. вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Например, в 2016 г. вы оплатили лекарства для своей супруги на сумму 80 000 руб., а так же себе – 60 000 руб.. Всего, ваши расходы составили 140 000 руб. В этом случае, вернуть Вы сможете налог только со 120 000 руб., т.е. 15 600 руб. Неиспользованная часть в размере 20 000 руб. "сгорит".

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

1. Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
2. Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
3. Рецепт врача
4. Копию платежных документов, подтверждающих оплату лекарств

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию.