Платежное поручение — что это такое

В деятельности бюджетного учреждения большинство расчетов с контрагентами производится через безналичные банковские переводы. Оплата услуг, работ и товаров наличными деньгами случается довольно редко, преимущественно через подотчетных лиц.

Для безналичных расчетов применяются специальные бланки — платежки. Платежное поручение — это документ-распоряжение (ПП), в котором содержится официальное указание плательщика банковскому учреждению на списание с расчетного счета денежных средств в пользу сторонней организации или бюджета.

Один документ имеет разные значения для субъектов безналичных переводов:

1. Для организации-плательщика платежка оформляется как разрешение банку списать деньги с расчетных счетов.
2. Что такое платежное поручение в банке? Для банковской организации платежка — это рабочий документ, на основании которого проводятся операции по списанию денег с одних счетов и зачислению на другие.
3. Для получателей ПП — это подтверждение оплаты товаров, работ и услуг, погашения налоговых и прочих обязательств перед бюджетом.

Актуальный бланк

Пошаговая инструкция по заполнению финансового документа доступен в отдельном материале — «Образец заполнения платежного поручения в 2019 году».

Для чего нужно платежное поручение

Как мы отметили ранее, документ применяется российскими экономическими субъектами для осуществления разного вида расчетов. Основные направления:

• зачисление заработной платы персоналу;
• оплата страховых взносов и налогов в соответствующие бюджеты государства;
• погашение задолженностей перед поставщиками и подрядчиками;
• перечисление авансовых платежей, банковских гарантий по госконтрактам и договорам;
• приобретение ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов;
• переводы между расчетными счетами одного экономического субъекта;
• оплата неустоек, штрафов, пеней, расчеты за государственные пошлины, сборы.

Это далеко не полный перечень операций, которые оформляются платежками.

Сколько экземпляров должно быть

На одну финансовую операцию составляется 4 копии платежного поручения. Первый экземпляр хранится в банковском учреждении, на его основании деньги списываются со счетов.

Вторая и третья копии предназначены для получателя и его банка. То есть один экземпляр остается в банке получателя, на его основании деньги зачисляются на расчетный счет. А второй прикрепляется к банковской выписке, которая передается получателю.

Последний экземпляр, с отметкой банка о проведении, возвращается учреждению-плательщику. То есть платежка подкрепляется к банковской выписке, как подтверждение исполнения ПП.

Отметим, что число копий может быть иным, в зависимости от обстоятельств и условий отправки денежного безналичного перевода.

Является ли платежное поручение юридическим документом

Платежка признается официальным юридическим документом, если при ее составлении соблюдены все правила, утвержденные Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Иными словами, ПП должно соответствовать следующим требованиям:

1. Бланк в исключительно унифицированной форме ОКУД 0401060. Текущий бланк документа утвержден в Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Отметим, что платежка может быть оформлена как на бумаге, так и в электронном виде.
2. Соблюдение хронологического порядка при нумерации обязательно. Что такое номер платежного поручения? Порядковый номер платежки — это цифровое значение, которое было присвоено документу при его формировании, причем с соблюдением хронологии.
3. Реквизиты заполнены с учетом вида платежа. Например, для перечислений в бюджет требуется обязательное заполнение налоговых полей. Подробности в статье «Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении».
4. Документ подписан ответственными лицами и заверен печатью организации. При формировании платежки в электронном виде бланк должен быть подписан электронной подписью, которая соответствует требованиям криптографической защиты.

Налоговые инспекторы при проверке часто требуют не только платежки, но и выписки. Мы решили выяснить, что делать, если ряд документов бухгалтером потерян.

Естественно. Но в документе обязательно должен быть указан код бюджетной классификации (КБК). А вот потребуют ли у вас при проверке выписку из банка, я не знаю – все зависит от того, что будут проверять. В крайнем случае в банке всегда можно попросить копию этого документа.

Вам лучше связаться с вашим инспектором. А какая у вас проблема? Утеряли выписку? Знаете, факт уплаты налога подтверждает платежное поручение вместе с выпиской. Поэтому обратитесь в ваш банк – пусть там сделают копию.

Нашим проверяющим будет достаточно платежного поручения. Главное, чтобы на документе стояла отметка банка об исполнении.

Мы такими вопросами не занимаемся. Вам лучше в банк обратиться – попросите у них дубликат выписки. Выписка должна быть.

При документальной проверке обязательно нужно представить и само платежное поручение, и выписку к нему. Поэтому вам лучше обратиться в банк и попросить, чтобы они выдали вам копию – у них же хранится второй экземпляр выписки.

Честно говоря, я не знаю, будут ли наши проверяющие требовать у вас выписку из банка. Попробуйте позвонить своему инспектору – надеюсь, что он вам поможет. Скорее всего выписка потребуется.

Ну, вообще-то платежное поручение само по себе является документом, подтверждающим уплату налога. А вот потребуют ли у вас наши проверяющие еще и выписку, этого я, к сожалению, не знаю.

Обязательно нужно попросить банк, чтобы он выдал вам дубликат. И чем скорее, тем лучше. Когда наши сотрудники придут к вам с проверкой, то выписку они потребуют в любом случае.

Если у вас осталась платежка, проблем не должно возникнуть. Желательно, правда, чтобы у вас сохранилась выписка следующего дня – тогда нашим сотрудникам будет проще работать.

Обратитесь в банк и попросите, чтобы вам выдали дубликат. Сделать это несложно. Тем более что при проверке этот документ так или иначе потребуют.

Если в платежке указан верный КБК, то претензий у наших проверяющих не возникнет. Видно же, что налог вы уплатили.

Боюсь, то, что у вас осталась платежка, не спасет ситуацию. Банковскую выписку все равно потребуют. Обратитесь в банк – они должны без проблем выдать дубликат.

Даже если у вас и есть платежка, в рамках документальной проверки этого недостаточно. Выписку из банка у вас потребуют обязательно, поэтому лучше сделайте дубликат.

Нет ничего страшного в том, что вы потеряли выписку. Если понадобится, мы ее сами из банка запросим. Хотя это можете сделать и вы. В общем, в любом случае проблем возникнуть не должно.

К платежному поручению обязательно должна быть приложена выписка из банка. Не знаю, оштрафуют ли вас за ее потерю. Обратитесь в банк – пусть они вам дубликат выдадут. Стоит это недорого.

Позвоните своему инспектору – он вам точно скажет. Мне кажется, что платежного поручения будет достаточно. Там ведь стоит отметка об исполнении? Значит, налог считается уплаченным.

Мы такими вопросами не занимаемся. Вы обратитесь в банк – пусть они вам все и разъяснят.

Если вы в платежке указали правильный КБК, то значит, деньги до нас дошли. А выписку нам представлять не обязательно. Мы и так видим, что налоги вы заплатили.

В принципе платежное поручение подтверждает факт уплаты налога. Но при проверке могут попросить представить еще и выписку. Вам нужно обратиться в банк – там должны выдать дубликат. Как правило, они делают это в течение трех дней.

Вы же можете попросить в банке копии. Они должны дать. У них же не сгорело все! А при проверке желательно иметь все документы. Хотя если вы все вовремя платите, то к вам серьезных претензий не будет.

Конечно, платежные поручения являются подтверждением платежа. Но выписка предпочтительнее. Ведь операционист в банке может поставить печать на платежку, а потом по какой-то причине деньги не будут сняты со счета. И что тогда? Он же может просто ошибиться. Лучше подтверждать платеж выпиской. Это вернее. При проверке главное, чтобы у вас все платежи были своевременные.

В общем-то, можно и без выписок обойтись. Но если проверка будет и попросят вы- писки, то вы должны их представить. Вам дадут какое-то время, чтобы вы все утерянные документы восстановили. Вы можете их в банке попросить, ну, то есть копии. А это они потеряли или вы? Если вы, то вообще никто не предъявит претензий. Даже сама налоговая может запрос направить в банк.

Почитайте кодекс. Там все написано, за что мы можем оштрафовать, а за что – нет. Конечно, то, что вы документы не представите, – это нарушение. Но главное, чтобы налоги в принципе были перечислены. Это важнее. И тогда проблем не будет. А выписки и восстановить можно.

Подтверждением платежа, конечно, являются платежное поручение с печатью банка и выписка из этого же банка. Поэтому необходимы оба документа. В случае утери одного из них вам необходимо восстановить документ. Обязательно просите в банке копию, тем более что у них есть архивы – они много лет хранят платежные документы.

Надо законы читать. Обязательно все документы должны быть. Только не надо дожидаться проверок. А что случилось? Почему нет выписок? Возьмите копии. Или банк закрыли? Штрафы же могут быть, если вы не представите документы. Это касается всех документов – и кассовых отчетов, и счетов-фактур. Всех. Если будет документальная проверка, то, конечно, проверят наличие всего. Хотя проблемы скорее возникнут, если деньги не дошли до бюджета. А если дошли – то не так страшно. Совсем не страшно.

А вы все потеряли? По расчетному счету все документы надо иметь. Тем более что вы налоги перечисляете. Но если у вас с нами нет никаких расхождений по налогам, то не страшно, если будет только платежка. Хотя положено, чтобы и выписка была. По сути именно она подтверждает, что деньги с вашего счета сняли. Просите копию в банке. Или инспектор сам запросит, если придет на проверку. Но на самом деле все не так ужасно. Вам дадут возможность получить копии, штрафовать сразу не будут.

Обязательно надо найти ваши выписки. Платежное поручение хотя и является подтверждением, но не совсем. В банке могут поставить печать и дату ошибочно. А выписка – это уже точно. Только я не вижу проблемы. Все документы в банке хранятся. Возьмите копию. Банк-то существует? Берите быстрее копии. А то закроют банк – где будете искать? А проверка, сами знаете, прошлые года проверяет. Что касается штрафов – они предусмотрены не за отсутствие выписок конкретно, а за непредставление документов в целом. В акте все напишут.

Платежное поручение, безусловно, является подтверждением платежа. Там ведь все указано: и КБК, и назначение платежа, все. И отметка банка есть с датой. Но на всякий случай выписку надо восстановить. Не так это страшно, что ее нет, но лучше, чтобы она была. В принципе инспектор может и придраться. Но конкретно за отсутствие выписки вас не оштрафуют. Если только в целом по фирме за отсутствие документов. Не важно каких – любых. И банковских в том числе. А сколько штраф – не знаю.

Выписки, конечно, должны быть. И при документальной проверке их потребуют. Особенно если у вас будут расхождения со сведениями из налоговой.

Выписка является подтверждением платежа. Но в платежке всегда все указано – поэтому при спорных моментах удобнее, чтобы все банковские документы присутствовали. Почитайте на всякий случай КоАП, если штрафов боитесь.

Если понадобятся выписки, то налоговая инспекция сама может сделать в банк запрос, конечно, если он будет жив к тому времени. У вас с банком-то все в порядке? Работает? Тогда сами запрос сделайте – пусть копии выдадут. А платежка без выписки – недействительна. Сами знаете, что они в банке также ошибаются.

Я не понимаю, что за ситуация? Все потеряли? Вообще все документы? Так восстановите быстрее, все, что сможете. Конечно, к вам проверка придет когда-нибудь. И что вы покажете? Оштрафуют вас за отсутствие документов.

Попросите, чтобы в банке вам выдали копии, оштрафуют, если не предъявите. Хотя вам дадут время к проверке подготовиться.

А вы законы читаете? Там написано, что все первичные документы необходимо сохранять. И предъявлять при проверке. Что касается выписок – к ним тоже это относится, доставайте копии, заверенные банком. Неважно, что платежка все подтверждает. Выписка должна быть. И если вас будут проверять, то обязательно вам укажут на отсутствие их как на нарушение. Позаботьтесь, чтобы выписки были.

Главное, чтобы налоги были уплачены вовремя. И платежка это подтверждает. Тем более если все реквизиты указаны верно. А проверяющие, может, и не придерутся, что выписки нет.

Теряли ли вы документы?

Ирина Потемкина, главный бухгалтер ООО «Леонита»:

– У меня были большие неприятности. При переезде из одного офиса в другой мы потеряли несколько коробок с документами. Когда это обнаружили, чуть с ума не сошли! В том числе там были папки с документами по расчетному счету. Выписки, платежки, счета-фактуры тоже там были подшиты.

И как назло, звонят из налоговой – к вам плановая проверка, подготовьте всю документацию.

Мы кинулись в банк. Там пообещали выдать дубликаты платежек и выписок. Но, поскольку это были документы за прошедшие годы и их было очень много, нам выставили такой счет, что мы не знали, что делать. Ведь их из архива пришлось доставать. Обошлось нам это удовольствие в десятки тысяч рублей. Нам и счета, по которым мы платили, тоже восстанавливать пришлось. Вся бухгалтерия неделю по всему городу по организациям бегала. Штрафы все равно были, так как все документы восстановить не удалось.

Галина Иванова, бухгалтер ЗАО «Северяночка»:

– Я как раз недавно обнаружила, что в банке мне дали не те выписки. То есть чужие. А мои, видимо, – другому бухгалтеру. Я чужие вернула, а мне мои – нет. Их просто выбросили. Вот и пришлось в банке дубликаты заказывать. За деньги, естественно. Я знаю, что за отсутствие выписок больших штрафов нет, но все равно – неприятно. Главное, чтобы фирма все налоги заплатила вовремя.

Платежные поручения с отметкой банка являются подтверждением уплаты налога. Но при проверке налоговики обязательно истребуют и выписки. Ведь это первичные документы, которые компания обязана хранить. Поэтому, чтобы избежать штрафов (ст. 126 НК), компании необходимо восстановить утерянные документы.

Предположим, такой возможности нет. Банк в кризисе, а специалисты инспекции требуют выписку. Кстати, требование это возникло после банковского кризиса 1998 года. В то время банки хоть и ставили отметку на платежке, но деньги не перечисляли. Формально получалось, что налог уплачен и перечислен в бюджет, но на деле никаких перечислений банк не совершал.

Именно тогда Конституционный Суд вынес постановление от 12 октября 1998 г. № 24-П, в котором признал неконституционным повторное взыскание налога. Но с недавними событиями в банковском секторе ситуация опять обострилась.

Арбитражная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. С одной стороны, суд признавал фирму недобросовестным налогоплательщиком (постановление ФАС Московского округа от 15 июля 2003 г. № КА-А40/4677-03). По мнению арбитража, фирма умышленно направила платежное поручение в проблемный банк. А поскольку у нее были счета в других банках, то налог не уплачен.

С другой стороны, позднее судебная инстанция поддержала компанию (постановление ФАС Московского округа от 13 февраля 2004 г. № КА-А40/287-04). По мнению суда, фирма сама распоряжается своими счетами. Здесь не играет роль, есть ли у компании деньги в других банках. Поэтому заставить фирму платить налоги повторно нельзя.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Статьи по теме

Компания направила в банк документ о перечислении средств контрагенту. Контрагент заявил, что не получил денег. Что такое платежное поручение, основанием для каких действий служит и какие операции с его помощью доказывают юристы в судебных спорах.

Что такое платежное поручение и для чего используется

Платежное поручение – это документ, который используют в работе финансовые службы. Он формируется в результате проведения безналичных расчетов и подтверждает перечисление средств. Бланк представляет собой форму, которую утвердил банк России (положение, утв. 19.06.2012 № 383-П). Операционисты вбивают суммы и другие реквизиты в специально отведенные поля, подтверждением факта списания суммы со счета владельца становится банковская отметка. Для юриста платежное поручение – это документ, который важен как доказательство оплаты. Рассмотрим, когда он понадобится, всегда ли является ли доказательством и какое значение имеет.

Платежное поручение – это перевод денежных средств в рамках одной из форм безналичного расчета (гл. 1 положения № 383-П). Также применяются расчеты:

• по аккредитиву;
• инкассовыми поручениями;
• чеками;
• переводом денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
• в форме электронных денежных средств.

Способ и вид расчета стороны вправе определить по своему выбору.

Платежное поручение – общепринятый и удобный вариант решить вопрос для компаний. Аналогичный вариант используется также в суде. На сайтах судов можно найти не только реквизиты получателя, но и заполненные формы, в которых нужно указать только данные плательщика. Обратите внимание, что реквизиты могут отличаться в зависимости от инстанции, которая рассматривает дело. Чтобы не ошибиться, выберите нужную вкладку (первая инстанция, апелляция или кассация).

Кредитные организации самостоятельно утверждают процедуры. Обслуживающий банк может установить свой порядок приема к исполнению, отзыва, и аннулирования платежных поручений. Главное, чтобы регламент не противоречил положению № 383-П (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Зачем платежное поручение нужно юристам

Юридическое значение платежного поручения состоит в том, что документ используют в суде как доказательство:

• факта оплаты, в том числе по договору;
• основания своих требований (например, из споров о перечислении средств по договору займа, кредита);
• подтверждения перечисления госпошлины за рассмотрение дела.

Доказательством оплаты, как правило, является распечатанный документ с синей печатью банка (постановление Президиума ВС Республики Башкортостан от 16.08.2017 по делу № 44г-321/2017). Чтобы получить такую платежку, потребуется отправиться в банк с доверенностью. Когда времени для этого нет, юристы просят бухгалтера сформировать документ из базы. Суды по-разному относятся к таким копиям. Они могут посчитать достаточным предоставление распечаток, которые заверил юрист или бухгалтер организации, или затребовать оригиналы (постановление АС Уральского округа от 22.01.2019 № Ф09-9033/18 по делу 3 А50-10095/2018).

Платежное поручение показывает частичную или полную оплату. Такой документ приносят в суд должники, чтобы подтвердить исполнение обязательства. В этом случае суд может удовлетворить иск в части, которую не исполнил должник (определение ВС РФ от 06.10.2017 № 304-ЭС17-15490 № А46-8031/2016).

Если на отсутствие доказательственной силы указывает оппонент, суд может отклонить такой довод.

Например, суд обратил внимание на право стороны, которая заявила об отсутствии синей печати на платежных поручениях, заявить о фальсификации (постановление АС Северо-Западного округа от 02.02.2018 № Ф07-15641/2017 по делу № А56-10529/2017).

Кто составляет платежное поручение

Заполнение реквизитов платежного поручения регулирует приложение 1 к положению № 383-П. Чтобы перечислить деньги, заполняются:

• данные о получателе/плательщике;
• информация о платеже.

Если используется бумажная форма, в полях 43-44 потребуется подпись и печать, если плательщик ее использует.

Часть сведений заполняет банк, другую – клиент. Соответствующие поля содержат сведения о том, кто указывает данные. Так, банк заполняет поля 45, 62,71. Это следует из смысла указанных полей, поскольку там указана информация, которую может дать только банк (дата списания/поступления средств на счет). Поля с номерами 104-109 нужно заполнять, когда речь идет об обязательных платежах, налогах, уплатах в бюджет (Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Для каждого поля банк России определил максимальное количество символов (приложение № 11).

В назначении платежа контрагенты, как правило, указывают реквизиты договора, приложения или заявки к нему. Подробности важны, когда деньги перечисляются траншами на конкретные цели.

Допустим, стороны заключили договор поставки. Покупатель направил средства с помощью платежного поручения и указал, что это оплата за конкретный товар. В этом случае будут действовать договорные санкции, если заинтересованная сторона не докажет обратное указанному в платежке. Например, поставщик не взыщет пени за просрочку оплаты, поскольку не получится переадресовать платеж на иную внедоговорную поставку. Покупатель вправе начислять неустойку, если к дате оплаты привязано исполнение обязательств поставщика, а последний его не выполнил.

Юрист редко самостоятельно формирует документы. Такие ситуации бывают в небольших компаниях, где одно лицо может совмещать должности бухгалтера и юриста. Правовой отдел интересует сумма, реквизиты, даты и назначение платежа. То есть сведения, которые подтверждают или опровергают сам факт оплаты, просрочку, соотнесение средств с исполнением конкретного обязательства.

У банка есть день, чтобы исполнить поручение

С платежными поручениями работают банки и финансовые отделы компании-плательщика или получателя. Отдел составляет поручение в банк и направляет документы. Кредитная организация принимает и производит оплату. Каких-либо специальных этапов для юриста нет. Ему важно, чтобы документ имел отметку банка. В противном случае есть риск, что суд не примет доказательство.

Когда средства переводит физическое лицо, открывать расчетный счет в банке не обязательно. Потребуется только распоряжение обладателя средств (абз. 3 п. 5.7 положения № 383-П).

Финансовая служба направляет платежное поручение в банк. Сделать это необходимо в течение 10 календарных дней со дня, следующего за датой составления документа. В противном случае банк не произведет расчет (постановления АС Дальневосточного округа от 30.11.2018 № Ф03-5051/2018 по делу № А59-240/2018, Северо-Кавказского округа от 17.10.2017 № Ф08-6928/2017 по делу № А53-34616/2016). Оплата происходит в течение одного операционного дня (ст. 31 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1).

Какие проблемы возникают при использовании платежных поручений

Компании сталкиваются со сложностями по разным причинам. Например, когда меняют генерального директора. В этом случае плательщику нужно подать сведения в банк для смены карточки с подписями. Если бывший директор совершит операцию, пока данные в банке о новом руководители не изменились, оспорить ее будет сложно. Суды исходят из того, что у банка нет оснований сомневаться в полномочиях подписанта (определение ВС РФ от 14.06.2018 № 305-ЭС18-7145 по делу № А40-175477/2016). Еще одна проблема – банкротство банка компании. Неисполненные платежные поручения нужно указать в требовании при включении в реестр кредиторов (определение ВС РФ от 05.06.2017 № 308-ЭС17-6251 по делу № А53-14248/2016).

Иногда споры возникают из-за технической ошибки в платежном поручении. Например, неправильно указанные реквизиты станут причиной отказа банка перевести средства. В суде придется доказывать исполнение (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.10.2018 № 305-ЭС18-6679 по делу № А40-50267/2017).

В суд приходится обращаться, когда лицо получает средства ошибочно по вине операциониста или иного лица, которое направило неверное распоряжение (определение ВС РФ от 17.05.2019 № 305-ЭС19-6723 по делу № А40-169154/2018).

Платежное поручение не всегда выступает как бесспорное доказательство оплаты по договору. Недобросовестный контрагент может предъявить документ, который подтверждает иную оплату. Риск возникает, когда, например, спор идет об оплате партий товара. Отследить, что именно указанную сумму не внес плательщик, бывает трудно. Иногда требуется поднимать все первичные документы или делать сверку. В ряде случаев доказать, что платежное поручение не относится к спорной сумме, помогает заключение эксперта.

Например, в одном деле результаты бухгалтерской экспертизы показали, что документы по операциям на счете по форме и содержанию не соответствуют требованиям. На документе отсутствовала отметка плательщика, не было подписи и печати. Эксперт выявил противоречия в наименовании банка. В результате суд не удовлетворил требование и не взыскал средства (постановление АС Московского округа от 29.05.2018 № Ф05-20075/2016 по делу № А40-167876/14).