Содержание
Принятие решений единственным акционером АО
В акционерном обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", далее – Закон об АО).
Таким образом, лицо, являющееся единственным акционером АО, осуществляет полномочия высшего органа управления обществом путем единоличного принятия соответствующих решений (см. также постановление Девятого ААС от 10.12.2013 N 09АП-41549/13).
В АО с единственным акционером не подлежат обязательному применению:
– положения главы VII Закона об АО, определяющие порядок и сроки подготовки, созыва и проведения общего собрания.
Например, не применяются нормы о созыве годового общего собрания по решению совета директоров (пп. 2 п. 1 ст. 65 и Закона об АО), единственный акционер вправе по собственной инициативе принять решения по вопросам, выносимым на годовое собрание акционеров;
– Положение о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утв. приказом ФСФР России от 02.02.2012 N 12-6/пз-н).
Исключение составляют положения, касающиеся сроков проведения годового общего собрания. Если все голосующие акции общества принадлежат одному лицу, годовое общее собрание акционеров не созывается, но решение по вопросам, перечисленным в абзаце третьем п. 1 ст. 47 Закона об АО, должно быть принято и письменно оформлено единственным акционером не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года (п. 3 ст. 47 Закона об АО, постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 2416/13).
Внимание
Нарушение единственным акционером АО срока проведения годового общего собрания влечет за собой административную ответственность (ч. 5 ст. 15.23.1 КоАП РФ).
До принятия единственным акционером решения он вправе получить информацию о деятельности АО и ознакомиться с годовым отчетом, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью АО, заключением ревизионной комиссии (ревизора) АО по результатам его проверки, аудиторским заключением, бухгалтерской и иной документацией общества (п. 1 ст. 65.2. ГК РФ, п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 52 Закона об АО).
Полномочия единственного акционера могут быть переданы другому лицу как путем выдачи доверенности, так и путем передачи акций в доверительное управление (гл. 10, ст. 1012 ГК РФ). Представляется, что к доверенности от имени единственного акционера АО могут применяться по аналогии нормы п. 1 ст. 57 Закона об АО (п. 1 ст. 6 ГК РФ).
Порядок оформления решений единственного акционера детально не урегулирован ни Законом об АО, ни иными нормативно-правовыми актами. Полагаем, что при оформлении решения единственного акционера можно по аналогии применять положения, касающиеся порядка оформления протоколов общего собрания акционеров.
Решение единственного акционера следует составлять в письменной форме (п. 3 ст. 47 Закона об АО).
В решении единственного акционера рекомендуется указывать:
– полное фирменное наименование и место нахождения АО;
– дату принятия решения;
– место принятия решения;
– сведения, которые позволяют идентифицировать акционера;
– сведения о количестве принадлежащих акционеру акций (указание, что решение принято единственным акционером АО);
– формулировки решений, принятых единственным акционером.
При принятии единственным акционером некоторых решений законодательством могут быть предусмотрены обязательные для указания в решении вопросы. Так, например, решение о выплате дивидендов в АО должно содержать: размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форму их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дату, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов (п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 42 Закона об АО).
Рекомендуется оформлять решение единственного акционера не менее, чем в 2 экземплярах, каждый из которых должен быть подписан единственным акционером.
С 1 сентября 2014 года в ГК РФ установлено императивное требование об удостоверении решений, принятых общим собранием акционеров, и состава акционеров, присутствовавших при их принятии (пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).
Федеральная нотариальная палата и Банк России придерживаются позиции, что на акционерное общество, состоящее из одного акционера, положения ст. 67.1 ГК РФ не распространяются (п. 2.3 Пособия по удостоверению нотариусом принятия общим собранием участников хозяйственного общества решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии, направленного письмом Федеральной нотариальной палаты от 01.09.2014 N 2405/03-16-3, п. 9 Письма Банка России от 25.11.2015 N 06-52/10054 "О некоторых вопросах применения Федерального закона от 29.06.2015 N 210-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации")).
На практике, хотя законодательно такого требования не установлено, иногда подпись единственного акционера на решении скрепляется печатью АО*(1) (см. также постановления АС Московского округа от 08.10.2014 N Ф05-11089/14, АС Центрального округа от 01.04.2015 N Ф10-637/15). Наличие на решении печати АО не противоречит законодательству.
Внимание
Акционерное общество с единственным акционером обязано раскрывать информацию о принятии решения единственным акционером в случаях, в порядке и сроки, установленные законодательством о рынке ценных бумаг (п. 2 ст. 2, ст. 92 Закона об АО, пп. 1 п. 14 ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", п.п. 1.1, 1.2, 12.7.1, 60.2 положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг").
Решения единственного акционера подлежат обязательному хранению АО по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, установленных Банком России (п.п. 1, 2 ст. 89 Закона об АО, п. 2.1.11 Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утв. постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 N 03-33/пс).
АО обязано обеспечить единственному акционеру доступ к документам АО, в том числе к решениям единственного акционера (п. 1 ст. 65.2 ГК РФ, п. 1 ст. 91 Закона о АО).
Члены коллегиального органа управления АО также имеют право ознакомиться с решениями единственного акционера (п. 4 ст. 65.3 ГК РФ).
За фальсификацию решения единственного акционера установлена уголовная ответственность (ст. 185.5 УК РФ).
Решения единственного акционера АО могут быть оспорены в судебном порядке. Надлежащим ответчиком по иску об оспаривании решений единственного акционера общества является само АО (а не такой акционер). При этом не имеет значения, кто именно проводил собрание, по итогам которого принято оспариваемое решение (см. также постановление ФАС Московского округа от 18.12.2013 N Ф05-15609/13).
*(1) С 6 апреля 2015 отменена обязанность хозяйственных обществ, включая АО, иметь печать, за исключением случаев, предусмотренных законом (ст.ст. 2, 6 Федерального закона от 06.04.2015 N 82-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ").
Основания для составления решения единственного акционера
Согласно ст. 10 ФЗ «Об акционерных обществах», АО могут быть основаны одним учредителем. В качестве единственного акционера могут выступать как физические, так и юридические лица. Не могут стать единственными учредителями государственные органы, органы местного самоуправления, а также другие общества, состоящие из одного лица (абз. 2 п. 2 ст. 10 Закона об АО).
В соответствии с п. 3 ст. 47 Закона об АО, если все голосующие акции принадлежат единственному акционеру ОАО или ЗАО (теперь – ПАО, НПАО), то решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров (ОСА), принимаются им единолично. В ст. 48 Закона АО дан перечень всех вопросов, которые могут рассматриваться на ОСА и единственным акционером.
Решения, относящиеся к компетенции единственного акционера, должны быть письменно оформлены. Такие решения, согласно ст. 47 Закона об АО, делятся на годовые и внеочередные. Годовые должны приниматься в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года (абз. 3 п. 1 ст. 47 Закона об АО). Следует отметить, что Законом об АО строго определены вопросы, по которым должны приниматься годовые решения (например: утверждение годовых отчетов и годовой бухгалтерской отчетности, утверждение аудитора и т.д.).
Внеочередные решения можно принимать в любые сроки и по любым вопросам, относящимся к компетенции единственного акционера.
Содержание решения единственного акционера: образец 2019 года
Закон об АО не предъявляет никаких требований к форме и содержанию этого документа. Представленный образец решения единственного акционера общества содержит следующую информацию:
- сведения о дате и месте составления;
- данные о единственном акционере;
- формулировки принятых решений.
Документ подписывается единственным учредителем, а если он является юридическим лицом, то удостоверяется печатью.
Решения единственного акционера (ПАО, НПАО, ЗАО) подлежат обязательному хранению по месту нахождения исполнительного органа общества (п. 2 ст. 89 Закона об АО).
- Куролес Ирина | заместитель генерального директора по правовым вопросам ООО «АсВи-групп», член Ассоциации юристов России
И звестно, что в акционерных обществах (АО) и обществах с ограниченной ответственностью (ООО) нормативными правовыми актами и уставом определены сроки и порядок созыва, проведения общих собраний акционеров/участников. В законодательстве об АО также определены порядок составления и требования к содержанию протокола, изготавливаемого по итогам общего собрания акционеров. Вместе с тем в законодательстве об ООО имеется лишь указание на то, что протокол общего собрания участников ведется исполнительным органом общества. Несмотря на это упущение, на практике протокол общего собрания участников ООО по своей форме и содержанию, по большому счету, идентичен протоколу общего собрания акционеров в АО.
И самое интересное: законом вообще не предусмотрены требования к форме и содержанию решений акционера, которому принадлежат все голосующие акции АО (единственного акционера), а также участника, владеющего долей 100% в уставном капитале ООО (единственного участника). Вот на этом «пробеле» мы и сосредоточимся.
Чем подтвердить полномочия единственного акционера/участника?
Полномочия единственного акционера/участника общества закрепляются в его учредительном документе – уставе. Партнерам и в госорганы обычно представляется нотариально заверенная копия этого документа или обычная копия, заверенная гендиректором (иным исполнительным органом) общества, а в редких случаях – копия, заверенная регистрирующим органом.
Закон обязывает АО указывать в уставе информацию о том, что акции общества принадлежат одному лицу 1 , в отличие от ООО. Но, несмотря на то что для ООО закон не устанавливает подобных требований, все же это не будет лишним, прежде всего во избежание недопонимания и возникновения ненужных вопросов со стороны органов и лиц, которым устав в определенных случаях может быть предоставлен в подтверждение полномочий единственного участника.
Кстати, в качестве единственного акционера или участника общества может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При этом по общему правилу АО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица 2 . Аналогичное требование имеется и в отношении ООО 3 .
Нужно учесть, что если документы, подтверждающие полномочия единственного акционера/участника, необходимо будет представить, к примеру, в государственные органы или в суд, то, как это часто бывает, одного устава будет недостаточно. В этом случае нужно будет дополнительно представить выписку из реестра акционеров в отношении АО или список участников в отношении ООО. Для наглядности приведем образцы таких документов в Примерах 1 и 2 в том виде, как их составляют на практике.
Кроме того, в качестве дополнительного документа, подтверждающего полномочия единственного акционера/участника, может потребоваться выписка из Единого государственного реестра юридических лиц 4 . Запрашивая этот документ, госорганы часто устанавливают «срок его годности», например, они могут удовлетвориться выпиской из ЕГРЮЛ, полученной не ранее, чем за 2 недели до момента ее предъявления.
Выписка из реестра акционеров (о единственном акционере в АО)
Список участников ООО
Что он решает?
Единственный акционер в АО (и участник в ООО) уполномочен решать вопросы, отнесенные к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников ООО), несмотря на то, что он оказывается в единственном лице (согласно п. 3 ст. 47 Федерального закона об АО и ст. 39 Федерального закона об ООО).
В АО компетенция общего собрания акционеров определена п. 1 ст. 48 Федерального закона об АО (мы не приводим здесь эту длинную цитату из Закона, чтобы иметь возможность опубликовать побольше образцов документов для различных случаев; ведь ознакомиться с текстом Закона можно в справочно-правовой системе, в Интернете или у вашего юриста). Надо сказать, что не все вопросы, перечисленные в этом пункте, рассматриваются в обществах, все акции которых принадлежат одному лицу (например, определение порядка ведения общего собрания и избрание членов счетной комиссии теряет свою актуальность для единственного акционера). Кроме того, следует учесть, что положения Федерального закона об АО относительно одобрения совершения обществом сделок с заинтересованностью и крупных сделок не применяются к обществам, состоящим из одного акционера, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа (п. 7 ст. 79 и п. 2 ст. 81 Федерального закона об АО). И какой смысл отдельным документом акционеру или участнику одобрять сделку, заключенную им же в качестве гендиректора?
Аналогичным образом обстоят дела в ООО: с компетенцией общего собрания участников, которая «перетекает» к единственному участнику общества (она определена в ст. 33 Федерального закона об ООО), с порядком созыва/проведения собрания, с одобрением сделок с заинтересованностью и крупных сделок (п. 6 ст. 45 и п. 9 ст. 46 Федерального закона об ООО).
Когда решение обязательно?
В установленных законом случаях единственный акционер/участник должен принимать решение в обязательном порядке. И для АО, и для ООО такой случай един – принятие решения по итогам года.
В АО единственный акционер обязан ежегодно, в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года 5 (т.е. с марта по июнь включительно) принимать решение по вопросам:
- утверждения годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) общества, а также
- распределения прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков общества по результатам финансового года;
- об избрании совета директоров (наблюдательного совета) общества 6 , ревизионной комиссии (ревизора), утверждении аудитора общества;
- иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров.
- утверждать годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс;
- распределять чистую прибыль.
Данное решение должно быть принято в срок, определенный уставом общества, но в любом случае не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 4 месяца после окончания финансового года (т.е. с марта по апрель).
Все остальные решения единственного акционера/участника, помимо решения по итогам года, являются внеочередными.
О расширении «повестки дня»
На практике встречаются случаи, когда к моменту принятия годового решения назревают вопросы, по сути не относящиеся к годовым результатам деятельности общества (например, об одобрении крупной сделки или о внесении изменений в устав и пр.). Если в решении единственного акционера/участника по итогам года наряду с обязательными вопросами будут решены еще и иные вопросы, то это, без всякого сомнения, закону противоречить не будет. Тем не менее это может вызвать некоторые неудобства при представлении копии такого решения третьим лицам.
Представьте такую ситуацию. Общество с одним участником, желая получить кредит в банке для покупки недвижимого имущества, представляет в банк по его запросу отнюдь не малое количество документов, подтверждающих его реальную платежеспособность. Если для общества заключение кредитного договора будет являться крупной сделкой, то банк непременно потребует представить протокол/решение уполномоченных органов управления об одобрении совершения такой сделки. И это вполне объяснимо, поскольку банку необходимо исключить все возможные риски признания заключаемой сделки недействительной (ведь если сделка, требующая одобрения высшим органом управления общества, не будет им одобрена, причем как до ее заключения, так и после, то при определенных обстоятельствах она может быть признана недействительной, вследствие чего все полученное по сделке должно быть возвращено сторонам). А если единственный участник такого общества отразил все важные для него вопросы, включая одобрение заключения обществом кредитного договора, в одном документе – решении по итогам года, то банк будет осведомлен в том числе и о том, что вовсе не относится к вопросу получения кредита. Это не всегда бывает выгодно обществу. Более того, у банка могут возникнуть дополнительные вопросы в связи со случайно полученной информацией.
Вы могли бы возразить – выход из этой ситуации есть: нужно просто предоставить банку выписку из решения, в которой можно опустить «все лишнее». Но ведь банк может настоятельно попросить именно оригинал решения или его копию. и ему сложно будет отказать.
Поэтому не рекомендуется в одном документе, будь то годовое или внеочередное решение, отражать вопросы, не связанные между собой.
Документальное оформление решения
Унифицированной формы решения единственного акционера/участника, к сожалению, нет. Законом определено лишь то, что решение принимается акционером/участником единолично и оформляется письменно. Таким образом, решение можно составить в произвольной форме, но лучше:
- это сделать, используя реквизиты, обычно применяемые для организационно-распорядительной документации (это повод вспомнить наш любимый ГОСТ Р 6.30-2003), и учитывая практику работы с такого рода документами в АО и ООО;
- утвердить форму решения в локальном нормативном акте общества, таком, как положение о единственном акционере/участнике, тогда ошибок в его оформлении будет меньше.
Формуляр решения единственного акционера/участника (далее будем называть его просто «решение») схож с типовым формуляром хорошо знакомого нам приказа. Поэтому прокомментируем оформление лишь отдельных реквизитов решения.
Встречаются организации, в которых вообще не принято регистрировать такого рода документы. Они объясняют это тем, что решения единственного акционера/участника являются исключительно внутренними документами, подлинники которых редко покидают родные стены. А если возникает необходимость в представлении решения третьему лицу, то обычно предоставляется заверенная копия решения или выписка из него. Во избежание путаницы рекомендуем регистрировать и присваивать не только дату, но и номер таким решениям.
Часто встречаются решения, на которых наименование организации фигурирует внутри наименования вида документа, а не отдельной первой строкой на нем. Тогда получается, что решение оформляется не на бланке организации, поэтому в подписи единственного акционера/участника наименование «должности» включает название организации. При этом номер решения пишут рядом со словом «РЕШЕНИЕ», а место издания и дату располагают так же, как при оформлении договора (сравните Примеры 4 и 5). К такому варианту, противоречащему рекомендациям ГОСТа Р 6.30-2003, уже все привыкли и многие считают его единственно верным.
Возникновение этой практики по большей части объясняется тем, что решения акционеров/участников часто оформляют юристы, которые хорошо ориентируются в надлежащем содержании этих документов, но не владеют навыками оформления организационно-распорядительной документации – у них нет понимания функции каждого реквизита. Да и ГОСТ Р 6.30-2003 носит рекомендательный характер. К такому оформлению привыкли не только юристы, но и сами участники/акционеры, а также госорганы и контрагенты, которые видят эти документы. Чтобы не рисковать лишний раз и не доводить до необходимости доказывания своей правоты, например, когда госорган решит оправдать задержку придирками к оформлению ваших документов, рекомендуем «ехать с общей скоростью потока», т.е. оформлять решения, как «все юристы».
Оформление «шапки» решения единственного учредителя и подписи на нем согласно рекомендациям ГОСТа Р 6.30-2003