Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

• отправить по почте;
• передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

• налоговая декларация по УСН;
• 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
• сведения о среднесписочной численности работников;
• СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об электронной отчетности для индивидуальных предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

1. Какую отчетность ИП может сдавать через интернет.
2. Когда предприниматель может перейти на онлайн-отчетность, а когда он обязан это сделать.
3. Что необходимо для подачи электронной отчетности.

Содержание

Право или обязанность

Онлайн-отчетность появилась не так давно в качестве альтернативы бумажной. Все больше предпринимателей предпочитают не тратить свое время в бесконечных очередях, а подавать отчетность через интернет.

Однако бывают ситуации, когда отчетность должна быть обязательно сдана в электронном виде. Например, отчетность в ФНС если среднесписочное количество сотрудников более ста человек, или в ПФР и ФСС при штате более 25 человек.

Если для ИП электронная отчетность не является обязательной, он все равно может ей воспользоваться, подписав соответствующее соглашение с налоговой.

Плюсы и минусы электронной отчетности для ИП

Преимущества отчетности в режиме онлайн:

1. Дата загрузки документов на сайт считается датой их сдачи.
2. Гарантия доставки документов.
3. Подавать документы можно не выходя из дома или офиса, в любое время и из любого места (даже находясь в другой стране).
4. Документы заверяются электронной подписью и полностью конфиденциальны.
5. Нет необходимости дублировать документы на бумажном носителе.
6. Практически невозможно допустить ошибку в оформлении документа (так как программа отслеживает технические ошибки).
7. Оперативное обновление форм отчетности.
8. В целом пользователи электронного документооборота могут не только подавать декларации и прочие отчеты, но и получать ответные справки и выписки от государственных фондов.

Недостатки отчетности в электронном виде заключаются разве что в необходимости получения электронной подписи и покупке специального ПО.

Как сдавать электронную отчетность

Способы предоставления онлайн-отчетности можно разделить на два основных пути:

• Самостоятельно через сайт nalog.ru;
• Через оператора электронного документооборота.

Через официальный сайт ФНС

Официальный сайт налоговой позволяет бесплатно сдавать все документы в электронном виде.

Но прежде необходимо выполнить ряд действий:

1. Зарегистрироваться на сайте nalog.ru и получить идентификатор.
2. Установить СКИЗИ КриптоПро.
3. Установить «Налогоплательщик ЮЛ».
4. Установить на компьютер корневой сертификат.
5. Установить через СКИЗИ ключ электронной подписи.
6. В специальной программе подготовить документы и загрузить их на сайт.

Все необходимые программы и расширения для электронной отчетности в налоговую находятся в открытом доступе на сайте nalog.ru.

Самостоятельно подавать документы через портал налоговой бесплатно, но если этот процесс кажется слишком сложным, то можно воспользоваться услугами коммерческого интернет-ресурса или онлайн-банка.

Через оператора ЭДО

Другой вариант отправки отчетности – через соглашение со специализированной компанией, которая подключает клиентов к электронному обмену данных.

1. Выбрать организацию, предоставляющую необходимые услуги (оператор должен иметь договор с Управлением ФНС).
2. Выбрать пакет услуг и тариф.
3. Получить электронную подпись.
4. Заполнить заявление о переходе на отчетность через интернет (бланк доступен на сайте ФНС).
5. Приобрести необходимое ПО (иногда оно входит в стоимость услуг оператора).

Например, к федеральным операторам электронного документооборота относятся:

Полный список аккредитованных организаций расположен на сайте ФНС.

Программы и сервисы для формирования электронной отчетности

Электронный документооборот становится еще проще, когда на помощь приходят специализированные программы.

Например, формировать электронные декларации и отправлять их в фонды можно через:

• « Мое дело » – лучший сервис, который предлагает широкий спектр услуг для предпринимателей от ведения онлайн-бухгалтерии, до сдачи отчетности в электронном виде;
• «1С-Отчетность» – сервис для отправки отчетности непосредственно через популярную 1С, обеспечивает двусторонний обмен данными с контролирующими органами (в том числе получение писем, уведомлений и выписок);
• «Налогоплательщик» – программный комплекс, позволяющий вести бухгалтерию, формировать отчетность, заверять ее электронной подписью и отправлять в ФНС, ФСС и ПФР;
• «Контур Эльба» — также полезный сервис, в котором можно подготовить и сдать отчетность в электронном виде;
• «Небо» – бухгалтерский сервис для ведения учета и сдачи отчетности.

Электронная цифровая подпись

Для заверения отчетности, подаваемой через интернет, предпринимателю необходима электронная подпись.

Получить ее можно в любом удостоверяющем центре, имеющем соответствующую аккредитацию. Там же приобретается необходимое ПО.

Для получения электронной подписи необходимо иметь:

• Паспорт;
• Свидетельство ОГРНИП;
• ИНН;
• Выписка из реестра предпринимателей (полученная не ранее, чем за полгода).

Как происходит сдача отчетности ИП (индивидуальными предпринимателями)
через Интернет и как автоматизировать этот процесс?

Какую Отчетность сдает ИП?

Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности.

Обязательная отчетность ИП:

По обязательным налогам, в зависимости от режимов налогообложения

За наемный персонал, все зависимости от его количества

По кассовым операциям

По дополнительным налогам,
в зависимости от специфики бизнеса

Статистическая, по результату запроса Росстата

Нулевая, при отсутствии какой-либо деятельности

Факторы, влияющие на состав электронной отчетности ИП:

Ведение
деятельности

стандартная или нулевая отчётность

Система
налогообложения

УСН, ЕНВД, ПСН или ОСН

Штат
сотрудников

отчитывается перед ИФНС и Росстатом или перед ПФР и ФСС

Ежегодную отчётность обязаны сдавать все ИП без исключения.

Если деятельность не велась, всем, кроме ИП на ЕНВД необходимо сдать лишь нулевую отчётность. При отсутствии деятельности по ЕНВД нулевая декларация не сдаётся, т.к. ИП снимается с учёта как ЕНВД и может перейти на любую другую систему налогообложения.

Несвоевременная сдача нулевой отчётности ИП грозит штрафом от 1000 рублей.

Отчетность ИП на разных режимах

Какой налог ИП оплачивает
— такую отчетность и сдает.

Если ИП совмещает два режима
— подает 2 декларации.

Общий режим.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя на ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчета

Характеристика

Срок сдачи

Упрощенный режим

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

Отчетность для ИП на УСН (без работников)

Отчетность для ИП на УСН (с работниками)

ИП без штата

При использовании патентной системы налогообложения ИП, работающие без найма сотрудников, не сдают в ФНС деклараций по НДС и на доходы физических лиц, а также не отчитываются перед ПФС и ФСС.

ИП на ПСН обязан:

• Вести книгу учёта доходов (согласно статьям 346.24 и 346.53 Налогового Кодекса РФ), чтобы при необходимости представить её для проверки сотрудникам ФНС. Вести книгу можно в электронном виде. Главное, чтобы в неё невозможно было вносить изменения.
• Отправлять статистические отчёты в Росстат в соответствии с требованиями действующего законодательства. К примеру, отчитываться о деятельности за прошлый год согласно положениям Федерального закона «О развитии малых и средних предприятий» от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
• Отправлять в ФНС налоговую отчётность по уплате НДПИ, земельного, водного, транспортного налога, а также акцизов – если по закону ИП является плательщиком данных налогов.

ИП на УСНО и ОСНО помимо всего перечисленного ежегодно подают декларацию по налогу на доходы до 30 апреля. Кроме того, при использовании ОСН необходимо декларировать предполагаемый доход на год. Декларация подаётся в течение 5 дней по окончании месяца, когда был получен первый доход с начала года.

Предприниматели на УСН и ОСН, заключившие договор социального страхования, обязаны ежеквартально отправлять сведения в ФСС – до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Кроме того, ИП на ОСН до 25 числа следующего за отчётным кварталом месяца сдают декларацию по НДС.

Для предпринимателя на ЕНВД ежеквартальная отчётность ограничивается сдачей налоговой декларации до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ИП-работодатели

С 2016 года ИП обязаны сдавать отчётность в электронном виде:

В ПФР

– если в штате более 25 сотрудников

В ИФНС

– если в штате 25 сотрудников и более

Индивидуальные предприниматели, которые нанимают себе в помощь работников, ежегодно подают в ФНС сведения:

о средней численности сотрудников за год

о доходах сотрудников

Кроме того, каждый ИП-работодатель должен ежеквартально отчитывается по удержанному налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ), сдавать отчёты по формам 4-ФСС (в ФСС) и РСВ-1 (в ПФР).

Также необходимо ежемесячно сдавать в ПФР отчёт по форме СЗВ-М.

Если вы боитесь перепутать сроки или порядок сдачи отчетности ИП, рекомендуем использовать программу электронной отчётности СБИС, которая имеет встроенный налоговый календарь, удобный мастер отправки отчётов и систему напоминаний.

Сдавайте отчётность во все контролирующие органы!

Федеральная
налоговая служба

Пенсионный
фонд России

Фонд Социального
страхования

Федеральная служба
гос. статистики

Узнайте, как еще можно использовать СБИС Электронная отчетность.

Отчёты при закрытии ИП

При ликвидации ИП необходимо отдельно отчитаться перед ФНС и ПФР. Порядок подачи документов при разных системах налогообложения в данном случае различается.

Предприниматели на УСН сдают последний отчёт до 25 числа месяца, следующего за прекращением деятельности ИП. Те, кто применяет ЕНВД, сдают отчёт перед подачей документов на ликвидацию ИП.

После закрытия ИП последние отчёты и документы, подтверждающие прекращение деятельности, необходимо хранить в течение 3 лет – на случай налоговой проверки.

Чем удобна электронная сдача отчетности ИП

Быстрота
сдачи

Простота
подготовки

Сдача
24/7

В любом случае отчётность ИП в электронном виде сдавать проще и быстрее, чем в бумажном. Во-первых, электронный отчёт вы направляете через Интернет из любой точки мира и в удобное вам время – независимо от графика работы госорганов. Во-вторых, ускорить формирование и отправку электронных отчётов можно с помощью специальных программ, таких как СБИС Электронная Отчётность.

Со СБИС электронная сдача отчетности ИП происходит за несколько минут. Вы заполняете простые формы в Мастере отчётов, выбираете, куда отправляете документы в желаемые госорганы и ждёте подтверждения.

Простота сдачи отчётности при помощи СБИС Электронная отчётность:

Заполните формы отчетности в Мастере отчетов или выгрузите их из своей программы учета.

Выберете государственный орган, куда отправляете отчетность

Получайте подтверждение сдачи отчётности

Отчетность ИП в электронном виде удобна ещё и тем, что вам не придётся отслеживать налоговый календарь – программа напомнит, когда сдавать тот или иной отчёт в зависимости от вашей системы налогообложения.

При покупке СБИС вы получаете электронную подпись, которая будет храниться на защищённом сервере, что обеспечивает высокий уровень безопасности при пересылке ваших данных.