Налог на землю для пенсионеров в крыму

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации земельный налог относиться к местным налогам, его администрирование осуществляется органами государственной власти субъектов России, в частности Республикой Крым.

Однако есть сложности переходного периода. В законе Республики Крым от 9 июля 2014 года О регулировании земельных отношений в Республике Крым вопросы налогообложения не затронуты.

В соответствии с российским законодательством, граждане Республики Крым обязаны будут оплатить земельный и имущественный налоги до 1 октября 2017 г

Госсовет Крыма 25 ноября 2016 года, согласовал взимание земельного налога до кадастровой оценки земли. Изменения в республиканский закон связаны с тем, что Налоговый кодекс РФ определяет базой для начисления земельного налога кадастровую стоимость участков. Однако в связи с тем, что проведение такой оценки в Крыму планируется только к 2017 году, земельный налог исчисляется по нормативно-денежной оценке земли по состоянию на март 2014 года. Однако по действующему законодательству в сфере кадастровых отношений нет возможности внесения сведений в кадастр о нормативной денежной оценке земли. По этой причине база для налогообложения отсутствует. Принятые изменения позволят начислить земельный налог уже в 2016 году и до 1 апреля 2017 года все собственники должны получить уведомления о его уплате.

Следовательно Вам необходимо ждать соответствующего уведомления.

При этом будет предоставлена льгота лицам, достигшим 55 и 60 лет по одному жилому помещению.

zemelnyy_nalog_v_krymu.jpg

Похожие публикации

Земельный налог в Крыму начисляется и уплачивается в соответствии с нормами Налогового кодекса, как и в других регионах РФ. Отличием является то, что введение имущественных налогов на территории Крыма и г. Севастополя производится с отсрочкой. Это обусловлено отсутствием на дату принятия этих субъектов в состав Российской Федерации единой базы данных по имеющимся в собственности у юридических и физических лиц объектам налогообложения (земельным участкам). Переходный период в отношении имущественных налогов необходим для того, чтобы была возможность создать кадастровую карту земель.

Налог на землю в Крыму

Правовую основу регулирования земельных отношений на территории Республики Крым составляет закон РК от 31.07.2014 г. № 38-ЗРК. В соответствии с ним правоустанавливающие документы украинского образца сохраняют свою действительность после перехода Крыма под юрисдикцию российского законодательства.

Юридические лица должны были переоформить право собственности на земельные участки до 2017 года, для физических лиц такое обязательство не предусмотрено. Но владельцы участков из числа физических лиц не смогут продать наделы, подарить их или оформить по праву наследования, если не будет проведена процедура перерегистрации (то есть для отчуждения земли необходимо иметь правоустанавливающие документы российского образца). При отсутствии права собственности, оформленного по российским стандартам, данные об участке не вносятся в базу данных Росреестра, значит, будет отсутствовать кадастровая оценка земли.

Налог на землю в Крыму начали платить с 2017 года, то есть, первые квитанции на уплату крымчане получили в 2018 году. Но начисления были произведены налоговиками только по той части земельных наделов, документы на которые переоформлены в соответствии с российскими нормами. Например, физическое лицо получило право собственности на участок в 2017 году. Земля появится в базе данных Росреестра в этом же году и данные будут переданы в ФНС, но кадастровая стоимость в отношении такого участка начнет действовать с января следующего года, то есть впервые налог рассчитают за 2018 год, а уведомление на оплату поступит в 2019 году.

Земельный налог в Крыму 2019 года будет рассчитываться по кадастровой оценке отдельно по каждому земельному наделу, находящемуся в собственности у юридического или физического лица. До 2019 года за основу принимается величина нормативной оценки (п. 8 ст. 391 НК РФ). Эти показатели зафиксированы Постановлением Совмина РК от 12.11.2014 г. № 450. Размер земельного налога определяется путем перемножения нормативной оценки и ставки налогообложения. С 2019 года ставка налога будет умножаться на кадастровую оценку.

Крым налог на землю для пенсионеров во многих муниципальных образованиях делает нулевым. Решение о включении пенсионеров в категорию льготников принимается на местном уровне отдельным правовым актом. Льготы в налогообложении земли предусмотрены для инвалидов 1 и 2 группы, ветеранов боевых действий. Но в некоторых местностях лица пенсионного возраста не входят в перечень льготной категории налогоплательщиков (например, в Судаке). Пенсионеры могут воспользоваться вычетом, уменьшающим налоговую базу на стоимость участка (или его части) площадью 600 кв.м. Лица, обладающие правом на уменьшение налогооблагаемой базы по земельным участкам или их частям в пределах оценочной стоимости за 600 кв. м., перечислены в п. 5 ст. 391 НК РФ. Для применения льгот федерального или регионального типа налогоплательщику необходимо подать соответствующее заявление в ФНС, приложив к нему подтверждающую право на вычет документацию.

Ставки налогообложения устанавливаются местными властями. В таблице ниже представлен перечень местных нормативных актов, в которых обозначены актуальные тарифы налогообложения земель.

Например, в Симферополе Решением от 30.11.2015 г. № 497 введены следующие ставки:

0,1% для земель, на которых располагаются объекты, относящиеся к сфере образования, науки, медицины и объекты социального назначения, кладбища;

0,15% для территорий под жилым фондом, гаражами, участки для ЛПХ (личного подсобного хозяйства);

0,3% – территории, занятые водными объектами, сельскохозяйственные угодья или участки, по отношению к которым действует ограничение в обороте в целях выполнения оборонных задач.

Налог на землю в Крыму 2019 – расчет

Например, у физического лица на территории Симферополя имеется домовладение, расположенное на участке площадью 10 соток. Оба актива принадлежат человеку на праве собственности. Льгот он не имеет. Кадастровая оценка земли составляет 1 952 652 руб.

Ставка налога по участкам под ИЖС равна 0,15%. Налог за год будет начислен в сумме 2929 руб. (1 952 652 х 0,15%).

Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить. Тем более что размер пенсии в России не очень велик.

Земельный налог является разновидностью местных налогов и поступает в местный бюджет. Он устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и обязателен к уплате на территории конкретного муниципального образования. В соответствии с Налоговым кодексом, плательщиками налога на землю являются физические лица и организации, обладающие земельным участком, принадлежащим им на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения. Лица, обладающие на землю правом безвозмездного срочного пользования или правом аренды, налог платить не обязаны.

Льготы на земельный налог.

Перечень категорий лиц, освобождаемых от уплаты налога на землю, установлен ст. 395 Налогового кодекса. Данной нормой предусмотрено, что от налогообложения могут быть полностью освобождены только физические лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

В Налоговом кодексе также установлены категории лиц, которым налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего им участка. К ним относятся:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

С 2018 года к вышеуказанным категориям примкнули также пенсионеры. Это значит, что на вопрос о том, должен ли пенсионер платить земельный налог, с 1 января 2018 года ответ отрицательный — ПЕНСИОНЕР НЕ ДОЛЖЕН платить Земельный налог, если площадь участка меньше или равна 6 соткам.

При владении участком большего размера налог уплатить придется, но частично — исходя из стоимости площади, превышающей установленный «шестисоточный» лимит.

Эти правила предусмотрены нормами федерального законодательства. Налоговым кодексом предусмотрено, что при установлении земельного налога органами местного самоуправления могут быть установлены собственные налоговые льготы, например, полное освобождение от обязанности уплаты земельного налога. Из этого следует, что

каждое муниципальное образование самостоятельно определяет, будет ли на его территории действовать освобождение в отношении пенсионеров или нет, а также определяет порядок его применения.

Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены ещё некоторые послабления для данной категории граждан. Например, ПЕНСИОНЕРЫ НЕ ПЛАТЯТ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГ, причём это установлено на ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ и действует на всей территории России, но воспользоваться своим правом пенсионер может только после личного заявления в налоговую инспекцию.

Использование права на налоговые льготы.

Для того чтобы узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном муниципальном образовании, необходимо обратиться в администрацию соответствующего района либо в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Следует помнить, что даже если освобождение от налога на землю предусмотрено нормативными актами муниципального органа, оно не будет применено без соответствующего заявления лица, обладающего таким правом. Кроме заявления в налоговую необходимо будет представить пакет документов, подтверждающих льготный статус налогоплательщика.

ПЕНСИОНЕРУ НАДО ДОКАЗАТЬ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ СВОИ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ЗЕМЛЮ — НАПИСАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ, СОБРАТЬ ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПЕНСИОННЫЙ СТАТУС И ВЛАДЕНИЕ НАДЕЛОМ ЗЕМЛИ.

Сама процедура получения льготы ПЕНСИОНЕРОМ состоит из нескольких последовательных этапов, которые необходимо выполнить. ПЕНСИОНЕР обязан прежде всего собрать документы, и написать заявление в НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ.

Заявление ПЕНСИОНЕРА на получение налоговых льгот должно быть оформлено в письменном виде. Для этого используется готовый бланк, хотя можно составить заявление и на обычном листе офисной бумаги.

В тексте Заявления ПЕНСИОНЕРА должно быть указано следующее:

1. Название налогового органа и его код.
2. Сведения о виде льготы.
3. Вид имущества.
4. Сведения о плательщика – фамилия, имя, отчество, место жительства, контактный телефон, ИНН заинтересованного лица.
5. Кадастровый номер земельного участка.
6. Основания для его использования. В данном случае указывается договор или решение местного органа власти о выделении участка.
7. Наименование документа, дающего право на льготу, а именно удостоверение пенсионера, название органа, его выдавшего удостоверение, дата срок действия, серия, номер.
8. Временной период предоставления льготы.
9. Перечень прилагаемых документов.
10. Дата обращения и подпись инициатора-ПЕНСИОНЕРА.
11. Номер регистрации заявления.
12. Сведения о лице, принявшего заявления.

ПЕНСИОНЕРЫ имеют льготы по налогообложению имущества, но только на одну квартиру, дом или транспортное средство.

Исчисление налога на землю.
Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог на землю исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учёт.

Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учёт.

Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.

Обратите внимание! В случае владения 2-мя и более участками, уменьшение налоговой базы производится только в отношении 1 любого участка по выбору налогоплательщика. Информацию о выбранном участке необходимо зафиксировать в УВЕДОМЛЕНИИ (образец можно скачать здесь), которое следует представить в налоговую инспекцию до 1 ноября (для вычета за 2017 год — до 1 июля 2018 г.).

Подать заявление на получение льготы на земельный участок и налоговый вычет необходимо до 1 ноября.

ОБРАЗЕЦ Уведомления:
В ИФНС России по г. Евпатория
от Ф.И.О., адрес прописки
Уведомление.
На основании пунктов 5 и 6 статьи 391 Налогового кодекса РФ прошу применить налоговый вычет по земельному налогу за 2017 год в отношении земельного участка, принадлежащего мне на праве собственности, с кадастровым номером: ……
Фамилия — личная подпись
Дата

Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении:

сельскохозяйственных земель;
земель жилищного фонда;
земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог на остальные земельные участки уплачивается исходя из ставки не более 1,5 %. УПЛАТИТЬ соответствующую сумму налога за определенный год необходимо не позднее 1 декабря следующего года НА ОСНОВАНИИ УВЕДОМЛЕНИЯ, НАПРАВЛЕННОГО НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ.

Подача заявления в налоговую инспекцию

Собранный материал нужно направить в ФНС — это является безусловной обязанностью инициатора (ПЕНСИОНЕРА). Можно использовать несколько способов подачи заявления в Налоговую инспекцию:

1. Личная доставка заявления — самостоятельная передача информации. В данном случае у человека нет необходимости составлять обращение самостоятельно. Он может сделать это непосредственно в налоговой инспекции, обратившись за помощью обслуживающего специалиста. Удобство такого способа заключается в том, что инициатор (ПЕНСИОНЕР) имеет возможность устранить допущенные ошибки сразу, а также получить разъяснения по всем интересующим вопросам. Ещё одним из преимуществ такого способа является то, что человек может лично убедиться, что его обращения было зарегистрировано и принято к обращению.
2. Передача заявления в ФНС через законного представителя. Такой способ аналогичен личной доставке. Законный представитель должен будет иметь на руках паспорт и доверенность, с указанием круга его полномочий.
3. Почтовая пересылка заявления в ФНС. Такой вариант удобен тем, что у человека нет необходимости приходить налоговую инспекцию самостоятельно и стоять в очереди. Отправить заявление можно ЗАКАЗНЫМ ПИСЬМОМ С УВЕДОМЛЕНИЕМ О ДОСТАВКЕкорреспонденции, которое вам придёт по почте. Однако такой вариант имеет свои недостатки. Во-первых, человек должен оформить Заявление самостоятельно, без помощи налогового специалиста. Во-вторых, инициатор не будет иметь возможности устранить допущенные ошибки сразу. В-третьих, нельзя получить консультацию в процессе передачи документов.
4. Пересылка Заявления в ФРС по интернету. В таком случае необходимо зарегистрироваться на специальном сайте налоговой инспекции в качестве плательщика, создать ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТи подтвердить свою запись. После этого инициатор получит доступ ко всем возможностям ресурса. Для направления обращения необходимо перевести все документы и заявление в цифровой формат. О результатах по заявлению человек получит уведомление в своём кабинете.
5. Направление заявления через МФЦ.Такой вариант позволяет обращаться в государственные органы и в многофункциональный центрпо любому поводу, в том числе и по вопросам, касающимся налогообложения. Всё остальное специалисты многофункционального центравыполнят самостоятельно. В процессе обращения человеку будет предоставлен бланк заявления и оказана помощь в его заполнении. Также человек сможет устранить допущенные неточности и получить информацию по интересующим его вопросам. МФЦ выступает в качестве посредника, то есть МФЦне принимает решение о предоставлении льгот пенсионеру,а только лишь выполняет действия, связанные с оказанием помощи в оформлении обращения и направлением информации по назначению.