Работа без кассового аппарата при усн

Обязанность предпринимателей применять онлайн-кассы регулируется 54-ФЗ. Статьей 1.1 и пунктом 1 статьи указанного документа вводится обязанность по установке и вводу в эксплуатацию ККМ нового поколения для всех организационно-правовых форм предпринимательства. Это требование касается и расчетов наличными деньгами, и электронных платежей. А сфера действия закона распространяется на сделки по продаже товаров, работ и услуг.

По общему правилу работа на упрощенной системе налогообложения не устанавливает абсолютных преференций для предпринимателя в части покупки и установки онлайн-касс. Но в отличии от представителей ОСНО, те, кто использует упрощенку, могут воспользоваться некоторыми исключениями. При этом остальные послабления в виде меньшей ставки налога, освобождения от уплаты НДС и др. не отменяются.

Далее рассмотрим возможные варианты легальной работы ООО без ККМ на УСН.

Когда ККМ для ООО на УСН можно не использовать

Выбор упрощенной системы налогообложения сам по себе не является основанием для работы по-старому. С 01.07.2017 онлайн-ККТ стали обязательными для большинства представителей этой категории предпринимателей. Но полное освобождение от перехода на новое оборудование имею те, кто торгует:

• печатной периодикой и сопутствующей продукцией;
• хендмейдом, при условии, что торгует автор;
• мороженым, нефасованными безалкогольными напитками;
• рыбой, растительным маслом, молоком, а также керосином из цистерн;
• овощами и фруктами вразвал.

Также могут не работать с онлайн-кассами рыночные торговцы, участники ярмарок и предприниматели на территории выставочных площадей. ККТ не нужны и при разносной торговле, но только при условии, что реализуемая продукция не относится к категории технически сложной.

Стоит оговориться, что под формулировкой «технически сложные товары» законодатель подразумевает конкретный перечень, установленный Постановлением Правительства № 924 в редакции от 17 сентября 2016. В частности, электроинструмент, наручные часы, цифровые камеры, комплектующие для спутникового TV и др. так продаваться не могут.

Что касается вендинговой торговли, то после 1 июля 2018 такие автоматы уже должны быть оснащены модулями фискализации. Но если юр.лицо функционирует без наемного труда, то льгота продлевается до 01.07.2019.

Если ООО получает оплату только от юр.лиц и только на банковский счет,то в этом варианте устанавливать ККТ тоже не нужно.

ККМ для ООО на УСН не нужна в случае оказания таких видов услуг:

• организация общепита в образовательных учреждениях, но без наемного труда;
• услуги населению.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

До завершения отсрочки потребителям выдаются бланки строгой отчетности — это требование регламентировано Постановлением Правительства № 359 от 06.05.2008.

Информация, обязательная для указания в БСО:

• название ООО;
• адрес официальной регистрации;
• идентификационный номер;
• наименование услуги;
• дата продажи;
• стоимость (указывается сумма за каждый этап в рамках комплексной услуги, если он имеет фиксированную цену и оплачивается отдельно)
  номер БCО;
• данные продавца и его подпись.

Ответственность за неприменение ККМ для ООО на УСН в 2019 году

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины применяется в отношении ООО на УСН вне зависимости от того, по какой причине ККМ не используется — предприниматель не разобрался, нужна ли ему касса или умышленно не установил требуемого оборудования. КоАП делит правонарушения на три группы.

1. Онлайн-касса в торговой точке не используется, хотя 54-ФЗ обязал предпринимателя перейти на новые стандарты торговли в рамках кассовой реформы. В этом случае размер штрафа составляет 75–100 % от выручки, полученной незаконно. Минимальный порог штрафа — 30 000.
2. ККТ не входит в единый госреестр или технически не соответствует нужным параметрам. Штрафные санкции к ООО составят 5 000–10 000 (если нарушение зафиксировано впервые и предприниматель фактически не вел интенсивной торговли, то штрафу может предшествовать предупреждение).
3. Игнорирование порядка первичной регистрации или перерегистрации онлайн-кассы, ошибки в работе с оборудованием. Штрафы аналогичны предыдущему пункту.
4. Непредоставление кассового чека или БСО, ошибки в их формировании (составлении) — предприниматель будет оштрафован на 10 000 или получит предупреждение. Сразу стоит сказать, что к этой группе нарушений относится пренебрежение обязанностью направить электронный вариант документа потребителю, если этого требует закон. И второе основание — невыдача бумажного фискального документа на руки.

Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

При повторных нарушениях пп. 1 и 3 предусмотрено вынесение запрета на торговлю на срок до 90 суток.

В ситуации, когда одно из вышеперечисленных оснований становится причиной для взыскания штрафа в судебном порядке, наложение материальной ответственности можно оспорить. Если порядок работы с ККТ был нарушен в силу невозможности соблюдения закона или виновник самостоятельно обнаружил несоответствия и предпринял все попытки для их устранения — суд становится на сторону добросовестного налогоплательщика (Постановление 7ААС № 07АП-8194/2017).

Для подтверждения собственной позиции при доказательстве непреднамеренности нарушения порядка работы с онлайн-кассой нужно предоставить следующее:

• письменное заявление в территориальное подразделение ФНС о выявлении ошибки, датированное тем днем, когда такая ошибка была обнаружена;
• любые иные доказательства попыток восстановить законность работы (позже отправленный или выписанный чек, например).

Важно помнить, что освобождение от административной ответственности возможно только в том случае, когда нарушения выявлены и зафиксированы именно предпринимателем. Если налоговый орган уже имел информацию об их наличии, такое «позднее раскаяние» во внимание не принимается.

В 2017 — 2018 годах для предпринимателей, принимающих оплату наличными, произойдут значительные изменения, которые связаны с использованием в расчетах онлайн-касс. Эти изменения распространяются и на ККМ для ИП на УСН. 2017 год для таких предпринимателей стал переходным.

Перевод ИП на УСН на использование онлайн-касс

Идея онлайн-касс заключается в возможности формирования такими кассовыми аппаратами данных о денежных операциях в режиме онлайн и передаче этих данных через интернет. Эти данные сохраняются в фискальных накопителях, содержащихся в ККМ, и передаются фискальным операторам, с одним из которых у предпринимателя должен быть заключен договор на обслуживание. Эти изменения происходят на основании 290-го закона от 03.07.16, которым предусмотрено:

1. Регистрация касс старого образца прекращается с 01.02.17. С этой даты налоговики регистрируют только онлайн-кассы. Поэтому, если предприниматель начнет деятельность в 2017 году и решит зарегистрировать ККМ после 01.02.17, то зарегистрировать он сможет только онлайн-кассу.
2. Использование в расчетах наличными онлайн-касс с 01.07.17. Предприниматели на УСН должны будут начиная с этой даты прекратить использование касс старого образца и начать использовать новые кассы.

Следует обратить внимание на некоторые положения закона, касающиеся предпринимателей на УСН. Согласно абз. 1 п. 6 ст. 4.1 Закона о ККТ от 22.05.03 № 54-ФЗ предприниматели на специальных налоговых режимах, в том числе УСН, должны использовать фискальные накопители со сроком действия 36 месяцев. Фискальные накопители на 13 месяцев для них не подойдут.

Вместе с тем ФНС России пока допускает возможность использования фискальных накопителей на 13 месяцев такими предпринимателями. В Письме ФНС от 23.05.17 № ЕД-4-20/9679@ разъяснено, что если предприниматели, в том числе применяющие УСН, приобрели фискальный накопитель на 13 месяцев, то они не должны привлекаться к ответственности по КоАП и могут продолжать его использовать до окончания срока его действия. Но это скорее всего временное решение.

Всегда ли нужна касса ИП на УСН? Предприниматели могут обойтись без кассового аппарата, если не принимают оплату наличными. Кроме того, Закон N 290-ФЗ предусматривает виды деятельности, по которым использование ККМ не обязательно.

Согласно закону работа ИП без кассового аппарата при УСН возможна при занятии торговой деятельностью. В частности, без ККМ могут осуществляться:

• продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого, газет или журналов;
• продажа из цистерн кваса, молока;
• продажа товара на ярмарках, выставках, розничных рынках;
• продажа фруктов, овощей вразвал.

Кроме того, без кассы предприниматель может:

• сдавать в аренду принадлежащие ему жилые помещения;
• выполнять работы по ремонту и покраске обуви;
• оказывать услуги по присмотру за детьми, уходу за больными, инвалидами, престарелыми.

Полный перечень видов деятельности, которые могут осуществлять без кассы ИП на УСН, содержится в ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ от 22.05.03 о ККТ.

Трудности перевода на онлайн-кассы

Перевод предпринимателей на онлайн-кассы происходит не без осложнений. Количество предпринимателей и компаний, которые должны перейти в 2017 году на новые ККМ, исчисляется десятками тысяч. Основные трудности связаны с дефицитом необходимой техники. В связи с этим следует обратить внимание на разъяснительные письма Минфина по этому поводу.

В письмах Минфина (Письмо от 05.05.17 № 03-01-15/28071 и Письмо от 30.05.17 № 03-01-15/33121 ) разъяснено, что если все необходимые меры для выполнения требований закона к кассовой технике были приняты, то оснований для привлечения предпринимателя к ответственности нет. В частности, предприниматель в целях модернизации кассового аппарата мог заключить договор на поставку фискального накопителя, который не был выполнен к установленному сроку не по его вине.

ККМ для ИП на УСН 2019

Перевод предпринимателей на онлайн-кассы происходит не без осложнений. Количество предпринимателей и компаний, которые должны перейти в 2019 году на новые ККМ, исчисляется десятками тысяч. Основные трудности связаны с дефицитом необходимой техники. В связи с этим следует обратить внимание на разъяснительные письма Минфина по этому поводу.

Следует обратить внимание на некоторые положения закона, касающиеся предпринимателей на УСН. Согласно абз. 1 п. 6 ст. 4.1 Закона о ККТ от 22.05.03 № 54-ФЗ предприниматели на специальных налоговых режимах, в том числе УСН, должны использовать фискальные накопители со сроком действия 36 месяцев. Фискальные накопители на 13 месяцев для них не подойдут.

Возможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН

• отправлять фискальные данные (сведения о платежах за товары и услуги на кассе) в ФНС через интернет в режиме онлайн — при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД);
• формировать электронные кассовые чеки, юридически идентичные бумажным, и отправлять их на e-mail и в виде СМС покупателям;
• формировать отчеты о закрытии смены в электронном виде (вместо бумажного Z-отчета при использовании ККТ старого образца).

Что касается онлайн-магазинов, то вне зависимости от того, продаются ли там товары или услуги, применение ККТ их владельцами с 01.07.2019 обязательно, поскольку такой формат торговли не попадает ни под какие исключения. При продажах онлайн клиенту выписывается только электронный кассовый чек (подп. 5 п. 1.2 закона № 54-ФЗ, письмо ФНС России от 02.02.2019 № ЕД-4-20/1850@).

Нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН? Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

Регистрировать подобные системы можно уже с середины 2019 года. Все сведения в этом случае передаются и проверяются налоговыми органами в режиме реального времени, что удобно как для поверяющих организаций, так и для самих владельцев ИП, а также их клиентов, которые могут осуществлять покупки не выходя из дома.

Если начинающий бизнесмен решил остановиться на «упрощенке» и его деятельность подразумевает наличный расчет с клиентами, то он обязательно должен приобрести кассовую машину. То же самое касается и сделок, которые оформляются при переводе на банковские карты. Однако кассовый аппарат для ИП при УСН не всегда является обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности. Есть определенные исключения:

Правила использования кассовых аппаратов для ИП на УСН в 2019 году

С 2019 года в Российской Федерации действует новый закон о правилах работы с контрольно-кассовой аппаратурой. Поправки в нем будут касаться предпринимателей, которые до этого могли трудиться без установки кассовых аппаратов. Ниже объясняется, нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году.

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

Кассовый аппарат при УСН для ИП

Независимо от срока, когда должен пройти плановый осмотр, в случае экстренной поломки, мастер приезжает по звонку ИП. Если устранить неполадку на месте не предоставляется возможным, сотрудник сервисного центра должен временно заменить кассовый аппарат на аналогичную модель, о чем выдается соответствующий документ с указанием сроков проведения работ.

Опираясь на Закон №54, предприниматель должен быть осведомлен, что каждая приобретенная ККТ регистрируется в налоговой инспекции, к которой относится предприниматель в связи с местом проживания. Во время покупки заключается договор по сервисному обслуживанию с соответствующей организацией. Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП, чтобы процедура прошла быстро? Наличие полного пакета документов гарантирует, что регистрация займет не более одного часа.

Кто может работать без кассового аппарата

• организации на ОСН и УСН, а так же ИП на патентах, осуществляющие (согласно подпунктам 1-5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ):

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистку, окраску и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическую чистку, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ремонт жилья и других построек;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.

ИП на ЕНВД без наемных работников, осуществляющие (согласно подпунктам 6-9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ):

розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а так е объекты нестационарной торговой сети;

оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

ИП на патентах, осуществляющие (согласно подпунктам 1-15, 18-28, 30-44, 49-58 и 60-63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ):

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

ремонт, чистку, окраску и пошив обуви;

парикмахерские и косметические услуги;

химическую чистку, крашение и услуги прачечных;

изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

ремонт мебели;

услуги фотоателье, фото- и кинолабороторий;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

ремонт жилья и других построек;

услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

ветеринарные услуги;

сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;

изготовление изделий народных художественных промыслов;

прочие услуги производственного характера;

производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

ремонт ювелирных изделий и бижутерии;

чеканка и гравировка ювелирных изделий;

моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту и компакт-диск;

услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

проведение занятий по физической культуре и спорту;

услуги платных туалетов;

услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции;

услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства;

услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

ведение охотничьего хозяйства и осуществления охоты;

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

услуги по прокату;

экскурсионные услуги;

обрядовые услуги;

ритуальные услуги;

услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке и выпасу скота;

производство кожи и изделий из кожи;

сбор и заготовку пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

сушку, переработку и консервирование фруктов и овощей;

производство молочной продукции;

производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

производство хлебобулочных и мучных изделий;

товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

лесоводство и прочую лесохозяйственную деятельность;

деятельность по письменному и устному переводу;

сбор, обработка и утилизация отходов, а так же обработка вторичного сырья;

резка, обработка и отделка камня для памятников;

оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации;

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

ИП на патентах без наемных работников, осуществляющие (согласно подпунктам 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ):

Читайте также:  Куда писать жалобу на директора школы

розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а так же через объекты нестационарной торговой сети;

услуги общественного питания оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

ИП на патентах и ЕНВД без наемных работников осуществляющие продажу через вендинговые автоматы.

• Юр лицам на ОСН и УСН, предоставляющих услуги (с ограничениями, см. выше)
• ИП на ЕНВД и патентах, предоставляющие услуги
• ИП на ЕНВД и патентах, торгующих розницей и оказывающие услуги общепита, без наемных работников

Может ли ИП работать, не имея кассового аппарата — разбираемся

2) если выбранная система налогообложения — единый налог на вмененный доход или патентная система. Условие то же. Должен быть выдан документ, который является доказательством того, что клиент заплатил денежную сумму за приобретенный товар. Это может быть товарный чек, квитанция или иное;

В зависимости от того, какого рода оказываются услуги, бланки отчетности называются по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т. д. Разной может быть и форма. На сегодняшний день форму БСО можно разрабатывать самим, но при условии, что документ будет содержать обязательные реквизиты.

Ведение бизнеса в 2019 году — работа без кассового аппарата

• при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
• если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
• если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
• если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Нужен ли кассовый аппарат ИП

• Наименование документа, серия и номер из 6 знаков
• Наименование организации или фамилия, имя, отчество предпринимателя
• Адрес
• ИНН
• Вид услуги
• Цена услуги в денежном выражении
• Сумма оплаты
• Дата оплаты и составления документа
• Должность, ФИО, подпись ответственного лица, печать
• Могут быть добавлены другие данные, характеризующие услугу

Порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) определяется Федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Скачать его можно здесь. В этом законе говорится, что при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с применением платежных карт, организации и ИП обязаны применять кассовые аппараты, включенные в Государственный реестр.

Когда нужна касса для ИП

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.