Штрафы за несдачу нулевой отчетности

Добрый день, уважаемые предприниматели!

При проведении опроса среди ИП получил вопрос примерно такого содержания: “У меня не было деятельности по ИП и я вообще в другой стране сейчас нахожусь. Что будет, если я опоздаю со сдачей “нулевки”? Будет ли штраф?”

После недолгих поисков я нашел письмо из МинФина за номером № 03-02-08/6944 от 16 февраля 2015 года, в котором говорится, что за опоздание по сдаче декларации “нулевки” Вас все равно привлекут к ответственности.

Где это письмо?

Письмо можно найти по поисковому запросу «письмо МинФина за номером № 03-02-08/6944 от 16 февраля 2015 года» в Яндексе или Гугл.

Обратите внимание на последний абзац, в котором четко говорится:

В случае если сумма налога, подлежащая уплате на основе представленной налоговой декларации с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, равна нулю, штраф, предусмотренный «статьей 119» Кодекса, подлежит взысканию в минимальном размере.

Таким образом, за несвоевременную сдачу декларации-нулевки по ИП вы получите штраф в размере 1000 рублей.

Есть еще один очень важный момент

Например, Вы, как ИП на УСН 6% не имели дохода за 2015 год. Вы не сдали декларацию, так как подумали, что раз нет дохода, то и сдавать ничего не нужно…

Кроме штрафа, о котором говорилось выше, ПФР может посчитать взносы в МАКСИМАЛЬНОМ размере = 148 886 рублей 40 копеек. Фактически, это штраф со стороны ПФР за несданную декларацию.

Поэтому, даже если у Вас не было доходов, то декларацию сдавать нужно ОБЯЗАТЕЛЬНО.

Вот здесь читайте про взносы в максимальном размере за 2015 год: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/pismo-iz-pfr.html

А что с другими годами?

• Если не сдадите декларацию за 2019 год, то начислят страховые взносы «за себя» в максимальном размере 234 832 руб.
• Если не сдадите декларацию за 2018 год, то начислят страховые взносы «за себя» в максимальном размере 212 360 руб.
• Если не сдадите декларацию за 2017 год, то начислят страховые взносы «за себя» в максимальном размере 187 200 руб.
• Аналогично за 2016 год: 154 851 рублей 84 копейки
• За 2014 год: 138 627 рублей 84 копейки

Понятно. Какие еще неприятности могут быть?

Могут еще и счет в банке заблокировать. С подачи ФНС.

Еще частый вопрос: Может ли ИП на ЕНВД не сдавать нулевые декларации?

Здесь тоже есть совершенно четкий ответ о том, что для ИП на ЕНВД не существует такого понятия, как “нулевка”. Сама система налогообложения ЕНВД подразумевает ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД, с которого придется платить налог.

Подробнее о такой ситуации можно прочитать вот на этой странице:

Надеюсь, я ответил на этот частый вопрос от Вас.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте!
Вопрос следующий: В случаи нулевой отчетности, кроме штрафа, придется заплатить пенсионных страховых взносов не 18 610 руб, а 148 886 руб правильно? Мне пришло письмо из ПФ, в котором так и написано.

Верно.
Если еще и взносы в ПФР не платили, то будет такой штраф. Сейчас с этим жестко стало.

Приостановила деятельность ИП. в 2004 году В налоговой выдали свидетельство,что не имею доходов. В Пенсионном была зарегистрирована как работодатель..Нулевую декларацию в ПФ не подавала т.к не знала.(Понимаю не знание не освобождает от ответственности)Через судебных приставов с пенсии .высчитали страховые взносы с 2011 по 2014год в размере 91 тысяча руб.Мне с этой суммы будет надбавка к пенсии?Если да то в каком размере?

Как вы знаете, даже если по итогам налогового периода сумма налога к уплате равна нулю, все равно надо сдать в установленный срок декларацию по тем налогам, по которым организация или предприниматель являются налогоплательщикам За несвоевременное ее представление грозит штраф Это минимальный размер санкции, установленной в НК. Но и его можно уменьшить в несколько раз, а порой и избежать штрафа вовсе.

За несвоевременное представление авансовых расчетов по итогам отчетных периодов вас не могут оштрафовать как за опоздание со сдачей декларации, даже если расчет именуется декларацией (например, как в случае с налогом на прибыл В этой ситуации штраф грозит по п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 руб. за каждый расчет, сданный позже срока.

СПОСОБ 1. Заявить в ИФНС или в суд ходатайство об учете смягчающих обстоятельств

При наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен не менее чем в два Причем на минимальные размеры штрафов, как в нашем случае, это правило тоже распространяетс

Заметим, что двойное снижение штрафа — это не предел, суд вправе уменьшить штраф и более чем в два Есть решения, в которых ­левый штраф за не вовремя сданную «нулевку» был снижен и в 10 раз (до и даже в 20 раз (до А вот снизить штраф до нуля суд вряд ли согласится, поскольку это фактически будет являться освобождением привлекаемого лица от налоговой ответственност

В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за такое нарушение, можно заявить следующи

• совершение правонарушения впервые и неумышленно;
• отсутствие негативных последствий для бюджета;
• незначительный период просрочки;
• социальную значимость деятельности нарушителя;
• принадлежность к субъектам малого бизнеса;
• тяжелое материальное положение.

СОВЕТ

Ходатайствуя перед ИФНС или судом о применении смягчающих обстоятельств, лучше заявлять их «оптом», в совокупности. Чем больше обстоятельств вы укажете, тем выше шансы на то, что штраф будет снижен.

СПОСОБ 2. Уличить инспекцию в нарушении процессуальных сроков и, как следствие, в пропуске совокупного срока на взыскание штрафа

Чтобы понять, как это сделать, нужно знать правила подсчета этого совокупного срока. Допустим, фирма представила нулевую декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. не 30 марта, как надо а 6 августа. Такое нарушение, как несвоевременная сдача налоговой декларации, должно оформляться и рассматриваться в порядке, предусмотренном ст. 101.4 А значит, цепочка процессуальных сроков будет выглядеть так:

И если ИФНС подаст иск уже после 07.06.2016, то он не будет удовлетворен по причине пропуска установленного срока давности на взыскание штраф

Что же делают инспекции? Они следуют рекомендации ФНС, согласно которой даже если налоговое нарушение заключается только лишь в представлении декларации позже срока, то все равно должен составляться акт камеральной проверк

Напомним, что на оформление «камерального» акта у инспекции есть 3 месяца и 10 рабочих дней со дня представления деклараци А на составление акта в порядке ст. 101.4 НК РФ — 10 рабочих дней со дня обнаружения нарушени (в рассматриваемом случае это день сдачи декларации в ИФНС позже установленного срока). Чувствуете разницу.

ВНИМАНИЕ

Доводы о несоблюдении налоговиками срока составления акта можно заявить в суде тольк

• в качестве возражений на иск, который инспекция предъявила по правилам ст. 46 НК РФ;
• при оспаривании полученного налогоплательщиком требования об уплате штрафа либо решения о его взыскании.

Составление акта камеральной проверки выглядит оправданным, только если ИФНС действительно проводила такую проверку, то есть проверяла правильность исчисления заявленного в декларации налога, запрашивала объяснения по выявленным ошибкам или подтверждающие документы, проводила иные контрольные мероприятия. При этом перечень проверенных документов и сведений о проведенных мероприятиях должен быть указан в

Если же в «камеральном» акте указано только на нарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ и нет сведений о выявленных при проверке нарушениях и (или) о проведении мероприятий, направленных на их выявление, тогда нужно иметь в виду следующее.

Согласно НК акт камеральной проверки составляется только при выявлении в ходе такой проверки нарушений налогового законодательств Факт нарушения срока сдачи декларации выявляется не в ходе камералки, а непосредственно в день ее несвоевременной подачи в ИФНС. И выявление этого факта не требует проведения камеральной проверки (тем более для «нулевки»), ведь надо просто сопоставить установленный в НК срок сдачи декларации с датой ее фактического представления.

Именно так рассуждают многие суды и отказываются удовлетворять требования налоговиков во взыскании штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ, потому что те пропустили совокупный срок, отведенный им для обращения в

Суды пеняют инспекциям на то, что, оформляя акт камеральной проверки вместо акта по ст. 101.4 НК РФ, они тем самым искусственно увеличивают сроки на принудительное или судебное взыскание начисленного штраф Однако несоблюдение ИФНС, в частности, срока оформления акта не изменяет порядка исчисления всех процессуальных сроков, предшествующих принятию решения о взыскании или обращению инспекции в суд с иском о взыскании штраф Проще говоря, эти сроки никоим образом не удлиняются.

ВЫВОД

Перед тем как пытаться через суд доказывать, что налоговая пропустила срок на судебное взыскание штрафа, надо вначале удостовериться, что так оно и есть.

Как видите, и минимальный штраф можно свести практически на нет, но для этого потребуется приложить определенные усилия.

Все организации обязаны отчитываться о своей деятельности перед контролирующими органами: ИФНС, ФСС, Росстатом и другими. За непредставление или несвоевременную сдачу отчетности предусмотрены санкции.

Состав отчетности, сдаваемой в ИФНС

Перечень деклараций, представляемых в ФНС, зависит от системы налогообложения предприятия. На ОСНО организации ежеквартально сдают отчетность по следующим налогам:

Плюс к этому по итогам года представляется баланс, среднесписочная численность и 2-НДФЛ.

Если фирма находится на УСН, то ежегодно сдается специальная декларация, среднесписочная численность и 2-НДФЛ.

Индивидуальным предпринимателям также необходимо передавать нулевые отчеты в ИФНС.

Срок сдачи каждой отдельной декларации регламентируется НК РФ. При отсутствии деятельности и движений по счетам организация может представить единую упрощенную декларацию.

Санкции за не сдачу отчетности в налоговую

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности прописаны в статьях 119 и 126 НК РФ, а также ст. 15.5 и 15.6 КоАП.При начислении санкций не учитывается, нулевые были декларации или нет. Размер будет рассчитан одинаково.

Несдача бух. отчетности карается штрафом от 200 до 500 рублей, за декларацию 6-НДФЛ придется уплатить до 1 000 руб., такая же сумма взимается за отсутствие РСВ.

Но штраф за несдачу нулевой отчетности – не единственная мера наказания. Должностные лица, допустившие данное правонарушение могут быть привлечены к административной ответственности, а у организации – арестован расчетный счет. Данная мера применяется если период просрочки составляет более 10 дней.

За непредставление отчетов в Росстат сумма наказания значительно выше. Организации могут выписать до 5 тысяч рублей.

Также имеет значение способ передачи отчетов. Если установлено, что декларация или расчет должны направляться в электронном виде,то их нельзя передать на бумажном носителе. За нарушение данного правила взимается штраф в размере 200 рублей.

Снизят ли штраф, если опоздать со сдачей на 1-2 дня?

В налоговом кодексе не установлен период просрочки, за который начисляют штрафы. Поэтому, несвоевременная сдача даже на 1 день будет караться штрафными санкциями.

Условий, позволяющих снизить размер санкций, в законе нет. За несвоевременную подачу финансового отчета придется уплатить всю сумму, рассчитанную инспектором.

Штраф заплатили – можно не сдавать отчетность?

Многие бизнесмены полагают, что уплата штрафа освобождает их от необходимости передавать декларации в ИФНС. На самом деле отчеты сдать придется.

Штраф– это всего лишь мера наказания за несоблюдение периодичности, установленной законодательными актами. В каждом текущем отчете отражены данные предшествующего периода, поэтому пропуск отчетов не допустим.

Постоянные санкции за несвоевременное представление деклараций снижают ликвидность бизнеса и увеличивают риски налоговых проверок. Поэтому лучше доверить ведение бухучета профессиональному бухгалтеру или специализированной фирме.

Если на предприятии учет вовсе не ведется, то восстановить документацию со временем становится сложнее.

Компания «Аудиторка» оказывает услуги по комплексному бухгалтерскому сопровождению, восстановлению бухучета и сдаче «нулевок». Преимуществами сотрудничества с фирмой являются:

• гарантии качества;
• команда профессиональных бухгалтеров;
• доступные цены на услуги;
• срочная подготовка документов.

Предприятие или частные коммерсанты могут заказать комплексное бухгалтерское сопровождение или заключить договор только на сдачу отчетности в контролирующие ведомства.