Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Транспортный налог авансовые платежи

Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.

Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ.

Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с.

Сумма налога за 2015 год:

152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.

Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения

Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.

Основание Дата Учет при расчете
Постановка на учет ТС включительно до 15 числа месяца учитывается
после 15 числа месяца не учитывается
Снятие с учета ТС включительно до 15 числа месяца не учитывается
после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.

Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).

Сумма налога за 2015 год:

204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.

За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.

Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта

Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.

По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ. Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Читайте также:  Россельхозбанк срок одобрения ипотеки

Кому следует оплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

  1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).
  2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Транспортные налоги относятся к региональным типам обязательных отчислений, а значит (согласно статье 356 Налогового Кодекса), многие показатели рассчитываются местными властями. Данные платежи – прибыль региональных бюджетов.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пенёй и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Следует понимать, что, в противном случае банковские счета компании могут быть закрыты налоговиками.

Региональные институты власти определяют, в частности, такие параметры, как ставку по налогу, срок уплаты, наличие льгот и степень их применения.

Если коммерческие предприятия и фирмы обязаны выплачивать авансовый платёж, то физические лица делают это единовременно на основаниях полученного извещения.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

  • Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
  • Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Как правильно рассчитывается авансовый платёж?

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. В множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

  • база по налогу (отмечают как НБ);
  • ставка (НС);
  • показатель обладания (ПО);
  • показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

В 2018 году введено правило для автомобилей чья цена находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей. Для них применён единый показатель равный 1,1.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами. Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса. При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием — не увеличивать их более, чем в десять раз.

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Пример расчёта аванса по транспортному налогу

Для того чтобы правильно рассчитать АП по ТН, бухгалтерские отделы и финансисты, должны ознакомится с образцами и примерами. Именно один из таких примеров мы приводим ниже.

Компания ООО «Курьерская доставка Почтовик» с 2016 года имеет в своём распоряжении легковую машину Фольксваген. Автомобиль, как и компания зарегистрированы в Московской области. База составляет (мощность) — 134 л.с. Авто попадает в категорию «свыше 100 л.с., но менее 150 л.с.», а значит налоговая ставка составляет 34 рубля. Постараемся посчитать сумму АП.

Налог за 2018 год составит:

134 × 34 = 4556 рублей.

При этом сумма АП в 2018 году будет:

134 × 34×0,25= 1139 рублей.

Это означает, что согласно расчёту компании «Курьерская доставка Почтовик», за все 3 квартала 2018 года следует заплатить 1139 руб., а окончательная сумма годового налога будет равна 1139 рубля. В данном случае оплата остатка и предоплата равны.

Следует помнить! Естественно цифры не будут такими в других регионах, как и сроки уплаты. Все зависит от конкретных ставок региона.

Чтобы понимать насколько весомым является различие ставок рассмотрим несколько регионов (для автомобилей 150 — 200 л.с.):

  1. Белгородская область – 50 р.
  2. Кемеровская – 45 р.
  3. Новосибирская – 30 р.
  4. Краснодарский край – 50 р.
  5. Крым – 15 р.
  6. Чечня – 24 р.
Читайте также:  Гарантия для юридических лиц на товар

Следует отметить, что почти половина всех регионов оценивается по одинаковой ставке – 50 рублей за автомобиль мощностью 150-200 л.с.

Расчёт при возникновении/прекращении собственности

Стабильность во владении транспортом зачастую нарушается. В течение отчётного года машина может как выбыть из собственности, так и наоборот – появится. Когда такое происходит, появляется показатель обладания, отображающий срок владения машиной и долю вхождения этого периода в общий год.

Показатель владения в различных регионах страны – различен.

Рассмотрим оба случая и как следует его учитывать в вычислении суммы аванса.

При постановке на учёт:

  • до 15 числа – следует учесть возникновение;
  • после 15 числа – не следует учитывать.

При снятии автомобиля с учёта:

  • до 15 числа – не следует учитывать;
  • после 15 числа –следует учесть возникновение.

И вновь рассмотрим пример.

Компания ООО «СтройДом» владеет крупным грузовым транспортом, мощность которого составляет 432 л.с. Транспорт зарегистрирован в Крыму, в системе «Платон», поэтому ставка составляет 40 рублей (категория грузовые машины при мощности двигателя более 250 л.с.). Автомобиль продан 16.11.17.

Как видим, принципиальных отличий от предыдущего примера два:

  1. Автомобиль не легковой.
  2. Имеет место продажа, т.е. снятие с учёта.

Это означает, что следует применить показатель владения. Он будет равен 11/12, т.е. весь ноябрь будет взят в расчёт. При этом первые три квартала налог будет рассчитан в полном виде, так как большегруз тогда ещё не был продан.

Проведём исчисление налога за 2018 год:

432 × 40 × 11/12 = 15840

Но, авансовый платёж равен:

432 × 40 × 0,25 = 4320

Суммарный платёж за 3 квартала составит:

Неполный остаток с общего налога:

15840-12960= 2880 руб.

Таким образом за каждый квартал «СтройДом» оплатит по 4320 рублей, но транспортный налог будет равен 2880 руб.

Особый транспорт

Существуют особые виды транспорта, при которых ТН и, соответственно, АП вычисляются по-другому.

К такому транспорту относятся:

  • транспорт, который считается дорогостоящим;
  • весом более 12 т.

Для дорогих машин, при расчёте транспортного налога, используется специальный показатель повышения. Он зависит от года выпуска и цены. Для того чтобы узнать какой именно автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомится со списком машин на сайте Ми­ни­стер­ства про­мыш­лен­но­сти и тор­гов­ли.

Заключение

Подводя итоги, следует отметить, что выплата АП по транспортному налогу – обязанность всех: как физических лиц, так и коммерческих компаний. Разница лишь в том, что граждане должны оплачивать его единожды.

Налоговые ставки, показатели, которые входят в расчёт транспортного налога и авансового взноса, рассчитываются местными властями и зависят от:

  1. Мощности автомобиля
  2. Его цены.
  3. Года выпуска.

Общая сумма определена как сумму база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов, в том числе показатель обладания и показатель повышения.

Автомобили и прочий транспорт плотно вошел в жизни простых людей и бизнеса в целом. С целью осуществления бесперебойного производственного процесса, соблюдения сроков поставки сырья или отгрузки товаров клиентам так или иначе без машине не обойтись. Так как они имеют негативное влияние на окружающий нас мир, взимается определенная плата за пользование их благами. Естественно, что независимо от пользователя будь то машина компании или вам собственный транспорт, отрицательное влияние на природу имеется в обоих случаях. В приведенной статье рассмотрим авансовые платежи по транспортному налогу и кто их обязан уплачивать.

Алгоритм исчисления суммы аванса

Не стоит придумывать никаких личных способов просчета показателя, так как закон уже содержит принятые нормы таких арифметических действий (ст. 362 НК РФ). Так разграничены функции по исчислению показателя в зависимости от субъектов, так:

  • в отношении физлиц налог исчисляют налоговики по информации из Госавтоинспекции, а человек по полученному извещению платит сумму в казну;
  • компании обязаны самостоятельно производить подобный просчет и переводить денежные средства на казначейские счета.

В разрезе каждого автомобиля или иного объекта осуществляется просчет годовой суммы платежа, при этом используется такая формула:

Налоговую ставку умножают на налогооблагаемую базу.

Некоторые органы местной власти принимают меры поквартальной уплаты по методике авансирования и получить данный показатель возможно посредством деления годовой суммы платежа на четыре квартала. Подобный платеж исчисляется отдельно за три квартала, а остаток суммы идет в счет погашения годового размера налога. То есть это разница годовой величины на сумму перечисленных ежеквартальных сумм.

За налогооблагаемую базу в общем порядке принимаются объекты, с которых, собственно говоря, взимается плата и по транспортному платежу здесь такой базой выступают различные техпоказатели. Мощность авто измеряется в лошадиных силах и перечень техпоказателей подробно изложены в законодательстве (ст. 359 НК РФ). Федеративные субъекты вправе сами утверждать свои местные ставки, но в рамках закона, в котором они изложены. То есть придумать запредельные размеры платежей они не вправе (ст. 361 НК РФ). Запомните, что местный налог не может быть больше десятикратного размера общепринятой величины. Это является максимально допустимой величиной. Сайт налоговой службы содержит специальный калькулятор для определения размера местного налога.

Граничные даты на уплату платежей

Со ссылкой на тот факт, что транспортный налог является местным, многие меры его администрирования возложены на местные власти и они сами вправе решать и определять методику его сбора с налогоплательщиков (ст. 356 НК РФ). Таким образом каждый федеративный субъект самостоятельно определяет:

  • платить налог компаниям наперед или по факту;
  • в каком размере;
  • кто обязан перечислять платеж, а кто освобожден от данной повинности;
  • сроки перечисления сумм.
Читайте также:  Адрес по исполнительному производству

В нашей статье мы поговорим об авансовой системе уплаты налога на транспорт на примерах Московской и Нижегородской областей. Местными нормативными актами утверждены конкретные сроки для совершения квартальных платежей и о них речь пойдет далее в таблице.

№ пп Период уплаты Граничные сроки
1 I квартал Заплатить придется до 30 апреля, то есть до конца месяца
2 II квартал 31 июля установлено для полугодового платежа
3 III квартал 31 октября потребуется перечислить средства по итогам работы за 9 месяцев.

Важно! Каждый отдельный федеративный субъект на свое усмотрение принимает решение авансировать ли налог на своей территории либо же взимать налог по факту завершения налогового года.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1: Кто платит авансовые платежи по налогу?

Перечисляют налог все физлица и юрлица, которые имеют зарегистрированные на имя компании транспортные средства, что облагаются налогом ТН (ст. 357 НК РФ). Вменить в обязанности перечисления налога возможно лишь для юрлиц, при этом освободив от данной повинности ИП и физлиц.

Вопрос № 2: Кто определяет сумму платежа?

Принято так, что компании сами исчисляют и перечисляют налог в казну, а по физлицам служащие ФНС берут на себя эту обязанность и делают это по предоставленным сведениям из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). По уведомлению, полученному от налогового органа, физлицо единый платежом отправляет средства на бюджетный счета.

Ошибки при перечислении авансов

Ошибка № 1. Ввиду того что на местных уровнях администрирование транспортного налога может отличаться налогоплательщики не особо вникнув в порядок его удержания нарушают сроки оплаты. Поэтому внимательно изучите нормативные акты именно своего региона дабы избежать неприятностей с налоговиками. Так, повсеместно при выбранной авансовой системе уплаты действует поквартальный алгоритм перечисления. Ознакомиться с числами проведения платежей пользователь может на сайте ФНС в разделе справочных сведений по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам.

Ошибка № 2. Некоторые администрации освобождают налогоплательщиков от обложения данным налогом и компании думают, что они больше не должны ничего перечислять в бюджет, а потом получают извещения об накопленной задолженности. Поэтому местным законодательством определены как субъекты налогообложения, так и крайние даты отправки налога в казну.

Пример #1. Просчет аванса по транспортному налогу

Компания “Абсолют” по производству посуды с 2013 года имеет в распоряжении легковое авто марки “Лада”. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД Московской области. За налоговую базу было определено 163 лошадиных силы. Ставка налога в Московской области составляет 49 рублей за лошадиную силу. Бухгалтер “Абсолюта” исчислил годовой налоговый платеж за 2015 год таким образом:

163 л.с. x 49 рублей = 7 987 рублей.

Так как администрацией Московской области принят поквартальный порядок уплаты налогов в казну, то далее потребуется определить взнос “Абсолюа” за первый квартал:

163 л.с. x 49 рублей 4 = 1 996, 75 рублей.

Таким образом за три квартала компания “Абсолют” перечислит по 1 996, 75 рублей и на конец года останется один платеж в размере 1 996, 75 рублей. Последний платеж по закону придется перечислить в казну до 05.02.2016 г.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.

Предопределяющие налоговые показатели

Мы уже говорили про возможность принятия ставки на местном уровне, но в рамках действующего законодательства. Однако, существуют особые факторы, что также влияет на то, сколько Вы заплатите за свое авто. Существует такое понятие как коэффициент владения и он определяется по такому алгоритму:

Полное количество месяцев регистрации машины на имя налогоплательщика число месяцев в налоговом периоде.

Понятие полного месяце также расшифровано регулятором для нивелирование возникновения спорных моментов с налоговиками. Полным принимается месяц, в котором право на владение транспортом появилось до 15 числа, либо же оно было потеряно после 15 числа.

Не лишним будет упомянуть в изучении авансовых платежей по транспортному налогу про повышающие коэффициенты. Размер подобного показателя зависит от возраста автомобиля и его усредненной цены. С перечнем параметров рассматриваемого коэффициента Вы сможете ознакомиться на страницах НК РФ. Однако с прошлого года действует единый коэффициент в размере 1,1 для машин ценой от 3 до 5 млн рублей, но д трехлетнего периода выпуска. Минпромторг каждый год оглашает список дорогих авто для корректного исчисления налога. Платежи в счет авансирования обязательно отражаются в годовой декларации, и их размер определяется на основании снижения годового просчета на размеры поквартальный перечислений. Отчетность предусмотрена одна: годовая и никакие квартальные отчеты не заполняются и не подаются в налоговый орган.

Как известно, имеется база крупногабаритных авто под именем «Платон». Так вот по таким машинам отсутствует авансирование налога при их грузоподъемности больше 12 тонн. Регулятор поясняет, что у владельцев машин из такой базы используют вычет. Он снижает годовой налог на величину «платоновского» сбора для каждого такого автомобиля по отдельности и за каждый отчетный год. Однако, если возникла ситуация, что подобный сбор получился выше размера налога, то его не стоит платить полностью.

Порядок заполнения платежки и декларации

Любая оплата осуществляется посредством заполнения платежного поручения и перечисление налога на транспорт на казначейские счета не является исключением. Направляется она в местный бюджет, где находится авто. В платежном поручении потребуется внимательно сверить КБК для корректного его зачисления на госсчета по аккумулированию денежных поступлений в рамках налога. Это крайне важно, так как бесконтрольные переводы средств в конце года обернутся большой проблемой, так как у Вас будет числиться задолженности, а возврат средств производится с определенными временными потерями и бумажной волокитой.

Срок подачи налоговой декларации по окончании отчетного периода предусмотрен до 1 февраля следующего за ним года. Вы уже запомнили, что бумага заполняется за год, так как квартальных отчетов не существует. Форма декларации разработана и утверждена регулятором. Новый формат бланка действует и обязателен к применению начиная с 2017 года всеми налогоплательщиками.

Добавить комментарий

Закрыть меню
Adblock detector