Содержание
Если место вашей регистрации — Свердловская область, ставка УСН здесь определяется с учетом регионального закона от 15.06.09 № 31-ОЗ в редакции с учетом изменений от 20.03.2015. С его текстом можно ознакомиться ниже.
Ставки УСН в Свердловской области
В данном регионе действует несколько ставок УСН. По какой именно ставке платить налог, зависит от выбранного режима УСН (доходы или доходы минус расходы), вида деятельности и некоторых других условий.
Ставка УСН 0 %
В отношении отдельных видов деятельности, перечень которых смотрите ниже, в Свердловской области действуют налоговые каникулы. Распространяются они только на ИП, зарегистрированных впервые, и применяются не более 2-х налоговых периодов.
Ставка УСН 5 %, 6 % и 7 %
В отношении компаний и предпринимателей, осуществляющих деятельность в режиме УСН доходы минус расходы (за исключением ИП, которые подпадают под налоговые каникулы), применяется ставка 5 %, если они заняты указанными в приведенном ниже перечне видами деятельности.
В отношении остальных предпринимателей и компаний действуют ставки:
- на УСН доходы минус расходы – 7 % (в соответствии с региональным законом 31-ОЗ);
- на УСН доходы — 6 % (в соответствии с НК РФ).
О том, как узнать или проверить ставку УСН в своем регионе, смотрите следующее видео.
Какие ставки по УСН в 2019 году для организаций и ИП в 2019 году?
Ставки УСН в 2019 году
При УСН процентные ставки зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):
| Объект налогообложения | Ставка, % |
|---|---|
| Доходы | 6 |
| Доходы минус расходы | 15 |
Ставки УСН по регионам в 2019 году
6 и 15 процентов – это максимальные ставки. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:
| Объект налогообложения | Минимальные ставки, установленные субъектом РФ |
|---|---|
| Доходы | 1 |
| Доходы минус расходы | 5 |
Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.
Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.
Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие ИП зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.
При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
С 1 января 2019 года пониженные ставки налога на упрощенке установили в Калининградской области и Приморском крае (Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162, Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ). В Северной Осетии закон о пониженных тарифах с 1 января 2019 года утратил силу (Закон Республики Северная Осетия – Алания от 30.11.2018 № 86-РЗ).
Далее приводим таблица со ставками УСН по регионам. Однако в нее не включены регионы, где введена нулевая ставка УСН в 2019 году (“налоговые каникулы”).
| 1 | 2 | 3 |
| Код региона | Субъект РФ | Нормативный акт |
| 03 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III |
| 04 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ |
| 10 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V |
| 16 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 |
| 18 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
| 20 | Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ |
| 21 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
| 26 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз |
| 25 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ |
| 27 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
| 30 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ |
| 31 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
| 32 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З |
| 33 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ |
| 34 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД |
| 36 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ |
| 37 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ |
| 38 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз |
| 39 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 |
| 40 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ |
| 41 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 |
| 42 | Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ |
| 43 | Кировская область | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО |
| 44 | Костромская область | Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО |
| 45 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| 46 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз |
| 48 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ |
| 49 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ |
| 50 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО |
| 53 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ |
| 56 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ |
| 57 | Орловская область | Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ |
| 58 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
| 59 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК |
| 60 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз |
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС |
| 62 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ |
| 64 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО |
| 65 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО |
| 66 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ |
| 67 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з |
| 68 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З; Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З |
| 70 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
| 71 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО |
Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО
Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году
Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:
(Доходы – Расходы) * Ставка УСН
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автоматизация бизнес процессов
Управленческий, Финансовый учет
1) 0 процентов – для впервые зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько видов предпринимательской деятельности, указанных в статье 1-1 настоящего Закона;
Действие пп.1 распространяется на отношения, связанные с применением упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после 1 апреля 2015г. и не применяются с 1 января 2021 года
2) 5 процентов – для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов;(Вступает в силу с 1 января 2016 г)
3) 7 процентов – для налогоплательщиков, не указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта.