Какие налоги платятся при вступлении в наследство: нюансы, примеры расчетов

Облагается ли налогом наследство? Такой вопрос сегодня волнует многих россиян, которым предстоит вступить в права наследования. В 2005 году в Налоговый кодекс были внесены важные изменения, которые отменили фискальные отчисления в бюджет при оформлении наследства. Соответствующие поправки начали действовать на территории России с 2006 года.

При этом не имеет никакого значения порядок вступления в наследственные права: отменен был и налог на наследство по завещанию, и – на наследство по закону родственниками покойного.

Сумма налогов на наследство на 2017 год

При вступлении в наследство какие налоги платятся в 2017 году? Несмотря на то, что налог на наследство был отменен более 10 лет назад, это не значит, что данная процедура абсолютно бесплатна для наследников.

Вместо налога в 2017 году ими уплачивается госпошлина на наследство в пользу нотариуса, который ответственен за ведение наследственного дела. По сути указанная государственная пошлина заменила налог на наследство.

Госпошлина при вступлении в наследство едина для всей территории страны и нотариусы не могут изменять нотариальный тариф по своему усмотрению. Общий алгоритм ее расчета прописан в Налоговом кодексе в ст.333.24. Данная величина не является фиксированной и варьируется в зависимости от величины двух показателей:

• оценочной стоимости наследуемого имущества;
• наличие родственных связей между покойным и его наследником.

Оценочная стоимость имущества, которая лежит в основе расчетов госпошлины, должна быть документально подтверждена. В качестве такого документа нотариус может принять отчет независимой оценочной компании о рыночной стоимости имущества (в некоторых случаях это единственный вариант для проведения оценки: когда речь идет о редком и уникальном имуществе). Такая компания должна обладать разрешительной документацией на проведение оценочных мероприятий.

В отношении некоторых видов собственности справку о стоимости можно запросить у государственных уполномоченных инстанций. Например, в Росреестре или БТИ.

Стоит учитывать, что расходы на проведение оценочных мероприятий или заказ справок также ложатся на плечи наследника. Оценка должна производится на дату смерти наследодателя в отношении недвижимости, автомобилей, авторских прав, долей в бизнесе и пр. Отчет об оценке у независимых компаний стоит примерно 5000-10000 р. в зависимости от сложности работы, необходимости личного визита на объект, уникальности имущества и пр. Справка из Росреестра или БТИ об инвентаризационной стоимости обойдется в 500-1000 р.

Стоит отметить, что госпошлина рассчитывается и платится при наследовании не любого имущества. Если речь идет о вступлении в наследство в отношении авторских гонораров, страховых сумм, банковских вкладов, пенсии и прочих денежных сумм, то госпошлина оплате не подлежит.

Налог на наследство близких родственников (госпошлина) рассчитывается с учетом сниженных льготных тарифов. Налоговая ставка в данном случае составляет 0,3%. Расчет госпошлины будет иметь следующий вид: (0,3%*рыночная стоимость наследуемого имущества*доля наследника). При этом величина госпошлины не может быть бесконечно большой. Ее предельное значение для ближайших родственников составляет 100 тыс.р.

Налог при вступлении в наследство для лиц, которые не состояли в близких родственных связях с наследодателем, в том числе, юридические лица или некоммерческие организации в пользу которых было оформлено наследство, платят госпошлину по повышенному тарифу со ставкой 0,6%. Лимит или предельная величина госпошлины для них также увеличена до 1 млн.р. Свыше указанного значения госпошлина не уплачивается.

Таким образом, в каждой конкретной ситуации размер госпошлины будет отличаться и ее размер необходимо рассчитывать с учетом специфики наследственного дела.

Льготы по госпошлине за наследство

Кому полагаются льготы по оплате услуг нотариуса при открытии наследства? Кроме ближайших родственников, уплачивающих госпошлину по сниженному тарифу, есть и другие категории льготников. Среди них те, кто по закону освобождаются от налогообложения. Это:

• участники боевых действий, ветераны ВОВ и СССР;
• представители органов госвласти и местного самоуправления;
• сообщества инвалидов;
• жертвы политрепрессий;
• наследники лиц, погибших при исполнении долга;
• наследники, проживавшие с покойным на одной жилплощади;
• несовершеннолетние наследники и их опекуны/попечители.

Свой льготный статус указанным лицам необходимо подтвердить документально (ветеранским удостоверением, свидетельством или справками, и пр.). Автоматически льгота не предоставляется.

Инвалиды 1 и 2 группы уплачивают госпошлину в размере 50% от установленного тарифа (т.е. 0,15% при наличии родственных связей и 0,3% — в остальных случаях).

[su_note note_color=”#bce4f3″]Множество людей в жизни сталкиваются с вопросом — как вступить в наследство после смерти матери, мы расскажем вам обо всех нюансах.

Не пропускайте сроки вступления в права! Подробнее на нашем портале.[/su_note]

Примеры расчетов

Для определения размера госпошлины вся наследственная масса суммируется. Приведем пример.

Наследодатель был весьма состоятельным человеком и после его смерти осталось немало дорогостоящей собственности: квартиры, дачи, яхты, автомобили. Совокупная стоимость принадлежащего ему имущества составила 350 млн.р. Всю эту собственность по закону унаследовала жена, так как других родственников у наследодателя не осталось.

Госпошлина будет рассчитываться следующим образом: (350 000 000 *0,3%). Сумма к уплате составила 105 тыс.р. Но так как для ближайших родственников установлен лимит в 100 000 р., то жена заплатит именно сумму в пределах максимального значения.

Другой пример расчета для наследников не из круга родственников. Наследодатель оформил завещание на всю принадлежащую ему собственность. Он владел бизнесом на двоих с другом и решил завещать свою долю бизнес-партнеру, так как не был уверен, что родственники смогут достойно продолжать его дело. Бизнес-империю оценили в 250 млн.р., доля наследодателя при этом составляла 50% (125 млн.р.). За вступление в права наследства бизнес-партнер должен будет заплатить госпошлину в размере (125000000*0,6%)=75000 р.

Типична ситуация при которой на имущество претендует одновременно несколько наследников. Тогда каждый из них уплачивает госпошлину только за свою долю наследства.

Приведем пример расчетов. Наследодатель оставил после себя квартиру. В качестве его наследников выступают жена и трое детей. Каждый наследник имеет право на получение ¼ доли в квартире. Жена была прописана с мужем на одной жилплощади и она освобождается по закону от уплаты госпошлины.

Стоимость наследуемой квартиры оценена в 8 млн.р. Соответственно, каждый ребенок покойного будет уплачивать госпошлину с ¼ от указанной суммы (с 2 млн.р.). Дети относятся к ближайшим родственникам и для них установлен сниженный тариф в размере 0,3% от стоимости имущества.

Расчет госпошлины будет иметь следующий вид: (2000000*0,3%). Значит, каждый из троих детей должен будет уплатить по 6000 р.

Налог на наследство квартиры

Налог при вступлении в наследство квартиры имеет свои особенности. Его расчет может вестись по трем основаниям:

• по кадастровой;
• инвентаризационной;
• рыночной стоимости.

Наследник может предложить нотариусу любой из указанных вариантов для проведения оценки имущества. Обычно наиболее высокой получается рыночная стоимость имущества. Кадастровая оценка находится примерно на том же уровне, что и рыночная.

Наиболее низкая стоимость – инвентаризационная. При ее определении БТИ не учитывает целый ряд важных факторов (таких как местоположение недвижимости), в результате чего такая оценка может быть в 2-10 раз ниже реальной рыночной цены.

Нередки случаи, когда нотариус отказывался принимать в учет инвентаризационную стоимость. Но согласно последним пояснениям Налоговой службы, такие действие неправомерны и на нотариуса можно подать жалобу. Согласно действующим правилам нотариусы не вправе указывать на рекомендованный тип оценки и обязаны принять любой из них.

Более того, если наследник предоставит несколько вариантов оценки стоимости квартиры, расчет госпошлины нотариус производит по меньшей из представленных величин.

[su_note note_color=”#bce4f3″]Решили оформить продажу квартиры после вступления в наследство?
Все тонкости и пошаговую инструкцию вы найдете на нашем портале.

Не пропустите новую статью о том, кто и как может оспорить права на оставленное имущество.[/su_note]

Как оплатить налог на наследство

Квитанцию на оплату госпошлины необходимо взять у нотариуса, они отличаются у каждого уполномоченного лица.

Оплатить госпошлину можно в любом отделении банка. Сделать это необходимо до назначенной даты получения свидетельства. Нередко за проведение платежа взымается комиссия, которая составляет 1-3% от суммы перевода. Выданную квитанцию с оплаченной госпошлиной необходимо сохранить до момента получения свидетельства о праве на наследство.

Иногда нотариус принимает оплату непосредственно на месте. Но наследники обязательно должны потребовать подтверждающие оплату документы.

Стоит учесть, что после вступления в права наследования и переоформления на его основе прав собственности в свою пользу, наследники как новые собственники должны будут уплачивать все налоги, которые действуют на российской территории. В их числе налог на имущество, транспортный налог, земельный. НДФЛ при получении авторских гонораров и дивидендов, налог на прибыль – при ведении бизнеса.

Заключение

Таким образом, несмотря на отмену налога на наследство данная процедура потребует немалых финансовых затрат. По сути с 2006 года налог заменила госпошлина, уплачиваемая в пользу нотариуса за ведение наследственного дела и выдачу свидетельства о праве на наследство.

Порядок расчета госпошлины определяется нормами Налогового кодекса и един для всей территории России. Для расчета стоимости госпошлины потребуется умножить налоговый тариф на стоимость имущества, входящего в наследственную массу. Налоговый тариф в свою очередь зависит от категории родства и составляет 0,3% для ближайших родственников и 0,6% — для всех остальных. Налоговый кодекс содержит указание и на предельное значение госпошлины. Оно составляет 100 тыс.р. и 1 млн.р. соответственно.