Сроки сдачи налога на прибыль в 2018

Организации на ОСН в течение года представляют декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов. Частота представления таких деклараций зависит от способа уплаты авансовых платежей:

• организации, уплачивающие только квартальные авансы, а также организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, представляют декларации по налогу на прибыль ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами);
• организации, уплачивающие ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации ежемесячно – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Срок представления декларации по итогам года един для всех плательщиков – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Налог на прибыль: срок сдачи декларации-2018

По итогам 2018 года организации должны представить декларацию по налогу на прибыль не позднее 28.03.2019.

Налог на прибыль: срок сдачи декларации-2019

По результатам отчетных периодов 2019 года организации должны представить декларации в следующие сроки:

Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль	Срок представления декларации по налогу на прибыль
Для организаций, уплачивающих только ежеквартальные авансы, а также для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала
За I квартал 2019 года	Не позднее 29.04.2019 (28 апреля – воскресенье)
За полугодие 2019 года	Не позднее 29.07.2019 (28 июля – воскресенье)
За 9 месяцев 2019 года	Не позднее 28.10.2019
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли
За январь 2019 года	Не позднее 28.02.2019
За февраль 2019 года	Не позднее 28.03.2019
За март 2019 года	Не позднее 29.04.2019 (28 апреля – воскресенье)
За апрель 2019 года	Не позднее 28.05.2019
За май 2019 года	Не позднее 28.06.2019
За июнь 2019 года	Не позднее 29.07.2019 (28 июля – воскресенье)
За июль 2019 года	Не позднее 28.08.2019
За август 2019 года	Не позднее 30.09.2019 (28 сентября – суббота)
За сентябрь 2019 года	Не позднее 28.10.2019
За октябрь 2019 года	Не позднее 28.11.2019
За ноябрь 2019 года	Не позднее 30.12.2019 (28 декабря – суббота)

Декларацию за 2019 год нужно представить не позднее 30.03.2020 (28 марта – суббота).

Налоговая отчетность плательщика налога на прибыль: что и когда сдавать

Когда сдавать по прибыли за год отчетность, т. е. декларацию по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, установлено в п. 4 ст. 289 НК РФ.

Установленный законом для главного отчета по налогу на прибыль срок сдачи за 2018 год — 28.03.2019.

При этом отдельные сроки определены для деклараций по авансам (составляются по той же форме, что и отчет по основному налогу). Эти сроки выбираются исходя из схемы уплаты налога. Их три:

1. Схема, при которой авансы платятся по итогам отчетного периода (далее — ОП), то есть 1-го квартала, полугодия или 9 месяцев.

В этом случае отчет сдается до 28-го числа месяца, идущего за ОП.

2. Уплата авансов по итогам месяца (с января по ноябрь).

Авансовая декларация сдается в ФНС до 28-го числа месяца, идущего за отчетным.

3. Уплата авансов в течение каждого квартала ежемесячно с последующей доплатой по итогам квартала (доплата по итогам 4-го квартала — это годовой налог).

В этом случае декларация сдается до 28-го числа месяца, идущего за 1, 2 и 3-м кварталом соответственно.

Годовую и авансовые декларации по прибыли важно не только сдать в срок, но и корректно заполнить. Ознакомьтесь с порядком подготовки отчетов с помощью наших статей:

Сдавать ли отчет по прибыли при отсутствии оборотов?

Если у хозяйствующего субъекта за год не было ни доходов, ни расходов, то в ФНС подается нулевая декларация по прибыли. При этом она сдается в упрощенном виде. В нее включаются:

• титульный лист;
• подраздел 1.1 к разделу 1;
• приложения 1 и 2 к листу 02 и сам лист 02 полностью.

Титульный лист заполняется как обычно, а в остальных графах (кроме тех, где указываются идентификаторы хозяйствующего субъекта, например ИНН и КПП, а также номера листов и дата заполнения декларации) проставляются прочерки.

Узнайте больше о специфике заполнения нулевой декларации по прибыли из статьи «Нулевая декларация по налогу на прибыль».

Отметим, что нулевке по прибыли есть законная альтернатива — единая упрощенная декларация. Она еще более проста по структуре. Но при желании сдать нулевой отчет по прибыли за год с помощью ЕУД сделайте это до 20 января года, идущего за отчетным.

Подробнее ознакомьтесь с особенностями единой упрощенной декларации с помощью статьи «Единая упрощенная налоговая декларация».

В каком виде сдавать декларацию

Декларация по прибыли сдается:

1. В электронном виде, если численность штата организации за год, предшествующий отчетному, превысила 100 человек.

2. В бумажном или электронном виде на выбор фирмы, если численность ее штата не больше указанного показателя.

Сдача электронной версии любого налогового отчета предполагает обязательное оформление квалифицированной ЭЦП.

В принципе во всех случаях допустимо сдавать только бумажную форму — декларация будет считаться поданной. Однако за нарушение способа сдачи отчетности ФНС может применить к хозяйствующему субъекту санкции. И не только за это: нарушение сроков сдачи годовой и авансовых деклараций тоже приводит к неприятным правовым последствиям для организации.

Что будет при сдаче декларации не в срок и не по установленной форме

ФНС оштрафует организацию, нарушившую:

1. Установленные для декларации по налогу на прибыль за год сроки сдачи:

• на 5% от исчисленной по отчету суммы (но не менее 1 тыс. руб., как в случае, к примеру, с нулевой декларацией) — сразу же (при просрочке хотя бы на один день);
• на аналогичную сумму — с началом каждого следующего месяца (до тех пор, пока декларация не будет сдана или сумма штрафа не достигнет 30%).

ФНС может заблокировать расчетный счет, если просрочить сдачу годового отчета на 10 дней и более.

2. Срок сдачи авансовой декларации — на 200 руб. за каждый отчет, подлежащий сдаче.

Например, если всякий раз с опозданием сдавать отчетность при уплате авансов по итогам месяца, то к концу года штрафов наберется на 2200 руб.

3. Способ подачи декларации (годовой или по авансам) — на 200 руб. за каждый документ.

Выходит, что при той же помесячной схеме уплаты налога за сдачу бумажных отчетов вместо электронных можно накопить штрафов на 2200 руб., а если и годовую декларацию сдать с нарушением формы, то на 2400 руб.

По налогу на прибыль срок сдачи отчетности за 2018 год независимо от схемы уплаты налога один и тот же — 28.03.2019. А вот сроки сдачи декларации по авансовым платежам могут различаться.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для канала Дзен.

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году? В отношении налога на прибыль сроки сдачи декларации в 2018 определены Налоговым кодексом РФ. При этом сроки сдачи не изменились. Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году и напомним, по какой форме сдавать декларацию.

Как в 2018 году определяют сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Организации обязаны отчитываться за полученную прибыль по итогам года. Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Но это вовсе не означает, что отправлять в ИФНС декларацию надо только один раз в год. Согласно статьям 285 и 289 Налогового кодекса РФ, все компании должны подводить и промежуточные итоги.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев. (п. 2 ст. 285 НК РФ).
Декларацию за каждый отчетный период надо представить в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим периодом. Конкретные сроки сдачи декларации зависят от того, как организация уплачивает авансовые платежи (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

• или организация в 2018 году уплачивает квартальные авансовые платежи;
• или организация в 2018 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Если в 2018 году вносятся квартальные авансовые платежи

Если в 2018 году компания перечисляет квартальные авансовые платежи, то сдавать декларацию о полученной прибыли в ИФНС нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала (если выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день). Далее в таблице приведем сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году при ежеквартальной сдаче.

Отчетный период	Срок сдачи в 2018 году
2017 год	28.03.2018
1 квартал 2018 года	28.04.2018
первое полугодие 2018 года	30.07.2018
9 месяцев 2018 года	29.10.2018

Если в 2018 году вносятся ежемесячные авансы

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то в 2018 году декларацию надо представить в срок – не позднее 28 числа, следующего месяца (выходные и праздники также переносятся). Однако годовую декларацию нужно сдавать по общим правилам – не позднее 28 марта 2018 года. Приведем в таблице сроки ежемесячной сдачи декларации в 2018 году.

Период 2018 года	Срок сдачи
Январь	28.02.2018
Январь – Февраль	28.03.2018
Январь – Март	28.04.2018
Январь – Апрель	28.05.2018
Январь – Май	28.06.2018
Январь – Июнь	30.07.2018
Январь – Июль	28.08.2018
Январь – Август	28.09.2018
Январь – Сентябрь	29.10.2018
Январь – Октябрь	28.11.2018
Январь – Ноябрь	28.12.2018

Сдавать декларацию необходимо, даже если в каком-либо из периодов нет обязательств по уплате налога на прибыль (абзац 1 пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ).

Форма декларации в 2018 году (бланк)

Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме». Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль.

Указанная новая форма декларации вступила в силу 28 декабря 2016 года. В 2018 году организации должны представлять декларацию именно по этой форме. То есть, за все сроки 2018 года, которые вы можете видеть в таблицах выше, нужно применять именно этот бланк декларации по налогу на прибыль.

Ответственность 2018

Сдача в 2018 году декларации по налогу на прибыл с нарушением сроков – это правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). И за него предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Штрафы

В 2018 году штраф по статье 119 НК РФ составляет 5 % от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Причем такой потребуется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф определять с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Административная ответственность

За непредставление или несвоевременное представление в 2018 году декларации по налогу на прибыль по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю или главному бухгалтеру) меры административной ответственности в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.